国家(jia)税务总局数据显示，2024年，现(xian)行支撑科技创新和制造业发展(zhan)的主要政策减(jian)税降费及退税26293亿元，其中民营(ying)经济纳税人（包括民营(ying)企业和个体工商(shang)户）享受相(xiang)关政策减(jian)税降费及退税15870亿元，占比达60.4%。当前，结构性减(jian)税降费落地显效，依法治税水平持续提升，税务数字化转型阔步(bu)向前，一系列(lie)瞄(miao)准(zhun)痛点和需求的税费领域(yu)改革取得新突破……提速升级焕新的税收营(ying)商(shang)环境进一步(bu)为(wei)民企增活力、添便利。
优惠精准(zhun)及时(shi)
厚度只有头发丝直径约十(shi)分之一，却能经受住(zhu)瞬间1200℃高温的超薄(bao)耐高温光学玻璃，是秦皇岛星箭(jian)特种玻璃有限企业的一项最新研(yan)发成(cheng)果。该(gai)企业位于河北省秦皇岛经济技术开发区，是一家(jia)从事特种光学材料及零部件研(yan)发和生产的民营(ying)高科技企业。2024年，该(gai)企业享受先进制造业增值税加计(ji)抵减(jian)、研(yan)发费用加计(ji)扣除(chu)、高新技术企业所(suo)得税优惠等490多(duo)万元。“这些年企业研(yan)发投入金额持续增长，每年都会新上六七个研(yan)发项目，这些税费优惠给了大家实实在在的帮助，进一步(bu)减(jian)轻了研(yan)发压力。”该(gai)企业财务负责人田松波告诉记者(zhe)。
“税收是支撑研(yan)发创新的重(zhong)要抓手。”国家(jia)税务总局河北省税务局局长曹杰锋(feng)表示，要按照强化企业科技创新主体地位、鼓励科技型中小企业加大研(yan)发投入的思路(lu)，加力落实支撑科技创新税费优惠政策，深(shen)化“政策找人”，拓展(zhan)“自动算税”，持续提升政策落实的便捷性、精准(zhun)性，推动政策红(hong)利直达快享。
系统(tong)发力才能普遍受益(yi)。2024年，由相(xiang)关部门联合(he)编(bian)写的《我国支撑科技创新主要税费优惠政策指引》以及《我国支撑制造业发展(zhan)主要税费优惠政策指引》正式发布。两大指引充分展(zhan)现(xian)了我国支撑科技创新和制造业发展(zhan)的税费优惠政策的系统(tong)性。比如，支撑科技创新的税费优惠包括创业投资、研(yan)究与试验开发、成(cheng)果转化、重(zhong)点产业发展(zhan)、全产业链等多(duo)方面，基本涵盖科技创新活动全链条各环节，涉及企业所(suo)得税、个人所(suo)得税、增值税等多(duo)个税种。支撑制造业发展(zhan)主要税费优惠包括专项类和普惠性、区域(yu)性政策共31项。系列(lie)政策为(wei)包括民营(ying)企业在内的各类经营(ying)主体创造了更有利于高质量发展(zhan)和公平竞争的良好税收环境。
近年来，小微(wei)企业和个体工商(shang)户一直是减(jian)税降费的支撑重(zhong)点。2023年，我国延续实施了多(duo)项小微(wei)企业和个体工商(shang)户十(shi)分关注的税费优惠政策，大部分政策直接延续到2027年底。比如，对月销售额10万元以下（含(han)本数）的增值税小规(gui)模纳税人，免(mian)征(zheng)增值税。对个体工商(shang)户年应纳税所(suo)得额不超过200万元的部分，减(jian)半征(zheng)收个人所(suo)得税。对小型微(wei)利企业减(jian)按25%计(ji)算应纳税所(suo)得额，按20%的税率(lu)缴(jiao)纳企业所(suo)得税。这些税费政策普惠性强，符合(he)条件的小微(wei)企业和个体工商(shang)户都可(ke)以享受。
“民营(ying)企业以中小企业和个体工商(shang)户为(wei)主，具有数量多(duo)、第三产业居多(duo)等特征(zheng)。这些小微(wei)企业抗风险能力普遍较弱。近年来，为(wei)帮助中小企业及服务业纾困，我国出台了一揽子税费支撑政策，在助力中小民营(ying)企业渡过难关并实现(xian)持续发展(zhan)方面发挥了积极作用。”北京国家(jia)会计(ji)学院副院长李旭红(hong)表示。
在税费优惠等多(duo)方面政策助力下，民营(ying)经营(ying)主体活力不断释放。税收数据显示，2024年民营(ying)经济销售收入增速比全国企业平均(jun)水平高0.5个百分点。其中，高技术制造业、数字经济核心产业销售收入同比分别增长13%、4.7%，较全国同行业企业分别高1.8个、1.7个百分点。
强化法治公平
2024年12月25日，十(shi)四(si)届全国人大常委(wei)会第十(shi)三次会议表决通过了《中华人民共和国增值税法》，自2026年1月1日起(qi)施行。我国第一大税种增值税有了专门法律(lu)，对于健全有利于高质量发展(zhan)的增值税制度、规(gui)范增值税的征(zheng)收和缴(jiao)纳、保护纳税人的合(he)法权(quan)益(yi)具有重(zhong)要意义。
“法治公平是最好的营(ying)商(shang)环境。目前，我国18个税种中已(yi)经有14个完成(cheng)立法，涉及的税收收入在全部税收收入中所(suo)占比重(zhong)超80%，基本形成(cheng)了系统(tong)完备、科学规(gui)范、运行有效的税收法律(lu)制度体系。”吉林财经大学税务学院院长张(zhang)巍表示，税收立法有助于增强税制确定性，让企业稳定预期、提振(zhen)信心。
2024年，国家(jia)税务总局持续加强税收法治建设，破除(chu)阻碍全国统(tong)一大市场建设的区域(yu)政策差异“藩篱”，引导多(duo)个区域(yu)税务机关联合(he)实行或新推出区域(yu)内统(tong)一适用的税务行政处罚(fa)裁(cai)量基准(zhun)，推进执法标准(zhun)统(tong)一、执法信息互通、执法结果互认。截至目前，东北、西南、西北、中南、华北、华东六大区域(yu)均(jun)已(yi)制定区域(yu)内统(tong)一的税务行政处罚(fa)裁(cai)量基准(zhun)，有力提升了税务行政处罚(fa)裁(cai)量基准(zhun)的统(tong)一规(gui)范程度。
为(wei)进一步(bu)便利纳税人跨区迁移，服务全国统(tong)一大市场建设，税务部门从“优化事前提醒”“提速事中办(ban)理”“完善事后服务”全环节推出系列(lie)举措。比如，要求迁入地税务机关提供“一站式”迁入服务，保障纳税人纳税信用级别、发票额度、预缴(jiao)税款(kuan)、所(suo)得税亏损弥补、增值税一般纳税人资格、未(wei)抵扣增值税进项税额等权(quan)益(yi)和资质得以延续。同时(shi)，要求各级税务机关持续优化纳税人跨区迁移服务，坚决抵制地方保护主义，严禁协助阻拦(lan)纳税人正常迁移，严禁违规(gui)发起(qi)风险任务阻断纳税人迁移，严禁额外增设条件门槛阻碍纳税人迁移。对于违规(gui)阻碍纳税人跨区迁移的文件和要求，一律(lu)不得实行。
税企沟通更加便捷充分。国家(jia)税务总局纳税服务司司长沈新国先容，2024年税务部门持续健全“税企面对面”常态(tai)化交(jiao)流机制，建立民营(ying)经营(ying)主体直联点，全方位收集、高效率(lu)解决税费诉求；持续开展(zhan)“春雨润苗”专项行动、“中小企业服务月”和“全国个体工商(shang)户服务月”活动，累计(ji)组织开展(zhan)宣传辅导活动7万余场次，惠及小微(wei)经营(ying)主体1039万户次，组织“走流程、听建议”活动4000余场次，收集响应个体工商(shang)户诉求3.8万余条；开展(zhan)新办(ban)户“开业第一课”，提供“一站式”“套(tao)餐式”服务，向全国1096万新办(ban)户推送(song)针对性宣传产品1428万条。
以数治税显效
重(zhong)庆誉存科技有限企业是一家(jia)着重(zhong)人工智能技术研(yan)发创新的民营(ying)企业。经过多(duo)年发展(zhan)，企业积累了海量的数据资源、丰富(fu)的指标库和专业的分析模型，深(shen)入政务、金融、文旅、教育(yu)、医疗等多(duo)个领域(yu)，已(yi)是国内领先的数字科技企业。该(gai)企业财务经理金妮已(yi)从事10余年财税管理工作，对税收营(ying)商(shang)环境的变化有着切身感受。
“感觉最明显的就是，国家(jia)支撑企业高质量发展(zhan)的税费支撑力度很(hen)大，比如研(yan)发费用加计(ji)扣除(chu)等。而且，享受政策更加便捷，很(hen)多(duo)都是免(mian)申即享，给企业提供便利的同时(shi)又通过精准(zhun)监管及时(shi)提示风险、引导企业合(he)规(gui)经营(ying)，帮助企业强化诚信经营(ying)和精细管理，夯实长远发展(zhan)的基础。”金妮告诉记者(zhe)，以前要一大早去税务大厅排队办(ban)理业务，现(xian)在绝大多(duo)数业务都能足不出户在网上办(ban)，电(dian)子税务局、数电(dian)发票极大提升了办(ban)税和发票使用便利度。
金妮感受到的便利得益(yi)于以数治税深(shen)入推进。2024年，我国正式推广应用全面数字化的电(dian)子发票，税务数字化转型向前迈进了一大步(bu)。税务部门扎实推进与多(duo)个部门的常态(tai)化数据共享，税收大数据体系持续优化。在全国上线统(tong)一规(gui)范的新电(dian)子税务局，创新拓展(zhan)智能服务场景，实现(xian)96%的办(ban)税缴(jiao)费事项网上办(ban)，线下办(ban)税人数同比下降26%，纳税人平均(jun)办(ban)税时(shi)间缩短20%，有力推进“高效办(ban)成(cheng)一件事”。
“以数治税”不仅让企业办(ban)税缴(jiao)费更便利，也能带(dai)来“真(zhen)金白银”的帮助。以银税互动为(wei)例，税务部门联合(he)金融监管部门及商(shang)业银行，运用税收数据将企业的纳税信用转化为(wei)融资信用，打破“信息孤岛”，帮助无固定资产、缺乏抵押物的小微(wei)企业快速获得融资。记者(zhe)从河北省税务部门了解到，该(gai)省税务局共与37家(jia)银行签署“银税互动”合(he)作协议，2024年支撑34万纳税人获取信用贷款(kuan)1750亿元，同比增长34%。
“‘银税互动’充分发挥税收大数据优势，让税收数据赋能企业融资，进一步(bu)优化银税信用信息共享方式，在保障数据安全、维护纳税人合(he)法权(quan)益(yi)的前提下，帮助更多(duo)民营(ying)企业凭借良好纳税信用获得融资支撑，让企业尽享良好纳税信用红(hong)利。”中央财经大学财税学院教授白彦锋(feng)表示。
纳税信用“含(han)金量”越来越高，让企业更加重(zhong)视(shi)依法诚信纳税与合(he)规(gui)经营(ying)，这也为(wei)税收营(ying)商(shang)环境的优化升级注入了更持久和深(shen)层的能量。全国纳税信用年度评价结果显示，2024年全国守信纳税人达4127万户，比2023年增加378万户，其中纳税信用最高等级A级纳税人数量近335万户，比2023年增加45.6万户。2024年，税务部门借助征(zheng)纳互动服务，完善纳税信用提示提醒机制，及时(shi)提示纳税人纠正失(shi)信行为(wei)，共帮助1300万户纳税人实现(xian)纳税信用修复或升级。 （经济日报记者(zhe) 董碧娟）