深化税制改革 撬动创新(xin)发(fa)展（财经(jing)观·改革说）
王 观 《人民日报(bao)》（2025年03月24日第 18 版）
税收制度支撑(chi)科技创新(xin)和产业创新(xin)，有(you)重要优势，大有(you)可为。当前，税收政策(ce)支撑(chi)体(ti)系已(yi)覆盖企业成长和创新(xin)全生(sheng)命周期
今年的《政府工作报(bao)告》提(ti)出，“因地制宜发(fa)展新(xin)质生(sheng)产力”“推动科技创新(xin)和产业创新(xin)融合发(fa)展”。发(fa)展新(xin)质生(sheng)产力，科技创新(xin)和产业创新(xin)二(er)者缺一不可，税收制度能发(fa)挥重要作用。
近年来，聚焦服(fu)务(wu)经(jing)济社会发(fa)展大局，我国不断深化税制改革，尤其是为推动科技创新(xin)，税收优惠力度持(chi)续(xu)加(jia)大。作为国家促进企业创新(xin)的重要举措，研发(fa)费用加(jia)计扣(kou)除政策(ce)不断升(sheng)级(ji)加(jia)码(ma)，有(you)效(xiao)降低(di)了企业的研发(fa)投入成本，缩(suo)短了研发(fa)投资回收周期，提(ti)升(sheng)了企业对创新(xin)的信心和预期。经(jing)过多年的改革完善，研发(fa)费用加(jia)计扣(kou)除政策(ce)逐步由“特惠”变为“普惠”，政策(ce)门槛不断降低(di)、扣(kou)除比例大幅增加(jia)、优惠范围持(chi)续(xu)扩大。数据显示，2024年，现行支撑(chi)科技创新(xin)和制造业发(fa)展的主要政策(ce)减税降费及退税达(da)26293亿元，其中研发(fa)费用加(jia)计扣(kou)除等政策(ce)减税降费及退税8069亿元。改革撬动发(fa)展的作用是实(shi)实(shi)在(zai)在(zai)的，给企业带来了真真切(qie)切(qie)的好处。
税收制度支撑(chi)科技创新(xin)和产业创新(xin)，有(you)重要优势，大有(you)可为。当前，税收政策(ce)支撑(chi)体(ti)系已(yi)覆盖企业成长和创新(xin)全生(sheng)命周期，还充分考(kao)虑到创新(xin)主体(ti)对于人才投资与设备投资的需(xu)求。比如，对于科技企业孵化器、众创空间等创新(xin)创业平台和创投企业给予税收优惠，有(you)利于鼓励相关主体(ti)积极扶持(chi)初创期企业成活成长，研发(fa)费用加(jia)计扣(kou)除、高新(xin)技术企业所(suo)得税优惠等政策(ce)又能帮助(zhu)“成长期”“成熟期”企业枝繁叶茂、开花结果；科研人员相关的个人所(suo)得税优惠等政策(ce)，激发(fa)了科研人员的创新(xin)创造活力，增值税留抵退税、固定资产加(jia)速折(she)旧(jiu)等政策(ce)不断完善，又有(you)效(xiao)激励着企业加(jia)强设备更新(xin)和技术改造。此外，通过设置差(cha)异化税率(lu)、规定税收减免等方式，税收制度还能实(shi)现引导资金、人才、技术等资源向重点产业流动，推进传统产业升(sheng)级(ji)、新(xin)兴产业壮大、未来产业培育。
创新(xin)无止境，政策(ce)支撑(chi)也(ye)需(xu)持(chi)续(xu)优化，税制改革在(zai)力度和效(xiao)能上(shang)仍有(you)提(ti)升(sheng)空间。一方面，可进一步完善税收优惠政策(ce)体(ti)系，针对科技创新(xin)和产业创新(xin)的新(xin)特点、新(xin)需(xu)求，动态调(diao)整相关税收优惠，研究更多元化的企业研发(fa)投入税收支撑(chi)方式；另一方面，要持(chi)续(xu)优化税收征(zheng)管服(fu)务(wu)，不断提(ti)高政策(ce)落(luo)实(shi)的精准性(xing)和时效(xiao)性(xing)，尤其是民营、中小微等类型企业往往存在(zai)对于优惠政策(ce)不了解、不熟悉(xi)的情况，税务(wu)部门应继续(xu)用好大数据、人工智能等手段，进一步做好宣传辅导、提(ti)升(sheng)纳税服(fu)务(wu)质效(xiao)，确保政策(ce)红利能够及时足额地惠及创新(xin)主体(ti)，点燃创新(xin)热情。
推动科技创新(xin)和产业创新(xin)深度融合，打通从基础研究、技术研发(fa)、成果转(zhuan)化到产业应用的完整链(lian)条，不仅税制改革需(xu)要进一步深化，对整个宏(hong)观调(diao)控也(ye)提(ti)出了更高的要求。因此，在(zai)充分发(fa)挥税收政策(ce)引导和激励作用的同时，还要重视加(jia)强财政、税收、金融、产业、就业等政策(ce)之间的协同配合，共同推动政策(ce)加(jia)力、改革发(fa)力，更加(jia)契(qi)合市场和企业诉求，为科技创新(xin)和产业创新(xin)营造更好的营商环境，让企业创新(xin)更有(you)保障和底气，促进创新(xin)成果不断涌现。