国家税务总局数据显示，2024年，现行支撑科技创新(xin)和制造业发展的主(zhu)要(yao)政策减税降(jiang)费及退税26293亿元，其中民营(ying)经济纳税人（包括民营(ying)企业和个体工商户(hu)）享(xiang)受相关政策减税降(jiang)费及退税15870亿元，占比达60.4%。当前(qian)，结构性减税降(jiang)费落(luo)地(di)显效，依法治税水平持续提升，税务数字化转型阔步向前(qian)，一系列瞄准痛点和需求的税费领域(yu)改革取得新(xin)突破……提速升级焕新(xin)的税收营(ying)商环境进一步为民企增活力、添(tian)便利。
优惠精(jing)准及时
厚度只有头发丝直径约十(shi)分之(zhi)一，却(que)能经受住瞬间(jian)1200℃高温的超(chao)薄耐(nai)高温光学玻璃，是秦皇岛星箭特种玻璃有限企业的一项最新(xin)研(yan)发成果。该企业位于河(he)北省秦皇岛经济技术(shu)开发区，是一家从事特种光学材料及零(ling)部件(jian)研(yan)发和生产的民营(ying)高科技企业。2024年，该企业享(xiang)受先进制造业增值税加计抵减、研(yan)发费用加计扣除(chu)、高新(xin)技术(shu)企业所得税优惠等490多万元。“这些年企业研(yan)发投入金额(e)持续增长，每年都会新(xin)上六(liu)七(qi)个研(yan)发项目，这些税费优惠给了我(wo)们实实在在的帮(bang)助，进一步减轻(qing)了研(yan)发压力。”该企业财务负责人田松波告诉记者。
“税收是支撑研(yan)发创新(xin)的重要(yao)抓手。”国家税务总局河(he)北省税务局局长曹(cao)杰锋(feng)表示，要(yao)按照强化企业科技创新(xin)主(zhu)体地(di)位、鼓励科技型中小企业加大研(yan)发投入的思路，加力落(luo)实支撑科技创新(xin)税费优惠政策，深化“政策找人”，拓展“自动算税”，持续提升政策落(luo)实的便捷性、精(jing)准性，推(tui)动政策红利直达快享(xiang)。
系统发力才能普遍受益。2024年，由相关部门联合编写(xie)的《我(wo)国支撑科技创新(xin)主(zhu)要(yao)税费优惠政策指引》以及《我(wo)国支撑制造业发展主(zhu)要(yao)税费优惠政策指引》正式发布。两大指引充分展现了我(wo)国支撑科技创新(xin)和制造业发展的税费优惠政策的系统性。比如，支撑科技创新(xin)的税费优惠包括创业投资、研(yan)究(jiu)与(yu)试验开发、成果转化、重点产业发展、全产业链等多方面(mian)，基本涵盖(gai)科技创新(xin)活动全链条各环节(jie)，涉及企业所得税、个人所得税、增值税等多个税种。支撑制造业发展主(zhu)要(yao)税费优惠包括专(zhuan)项类和普惠性、区域(yu)性政策共31项。系列政策为包括民营(ying)企业在内的各类经营(ying)主(zhu)体创造了更有利于高质量发展和公平竞争的良(liang)好税收环境。
近年来，小微企业和个体工商户(hu)一直是减税降(jiang)费的支撑重点。2023年，我(wo)国延续实施了多项小微企业和个体工商户(hu)十(shi)分关注的税费优惠政策，大部分政策直接延续到2027年底。比如，对月销售额(e)10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。对个体工商户(hu)年应(ying)纳税所得额(e)不超(chao)过200万元的部分，减半征收个人所得税。对小型微利企业减按25%计算应(ying)纳税所得额(e)，按20%的税率缴纳企业所得税。这些税费政策普惠性强，符合条件(jian)的小微企业和个体工商户(hu)都可以享(xiang)受。
“民营(ying)企业以中小企业和个体工商户(hu)为主(zhu)，具(ju)有数量多、第三产业居多等特征。这些小微企业抗(kang)风险能力普遍较弱。近年来，为帮(bang)助中小企业及服务业纾困，我(wo)国出台了一揽子税费支撑政策，在助力中小民营(ying)企业渡过难关并实现持续发展方面(mian)发挥了积极(ji)作用。”北京国家会计学院副(fu)院长李旭红表示。
在税费优惠等多方面(mian)政策助力下，民营(ying)经营(ying)主(zhu)体活力不断释放。税收数据显示，2024年民营(ying)经济销售收入增速比全国企业平均水平高0.5个百分点。其中，高技术(shu)制造业、数字经济核心产业销售收入同比分别增长13%、4.7%，较全国同行业企业分别高1.8个、1.7个百分点。
强化法治公平
2024年12月25日，十(shi)四届全国人大常委会第十(shi)三次会议表决通过了《中华人民共和国增值税法》，自2026年1月1日起施行。我(wo)国第一大税种增值税有了专(zhuan)门法律，对于健(jian)全有利于高质量发展的增值税制度、规范增值税的征收和缴纳、保护纳税人的合法权益具(ju)有重要(yao)意义(yi)。
“法治公平是最好的营(ying)商环境。目前(qian)，我(wo)国18个税种中已经有14个完成立(li)法，涉及的税收收入在全部税收收入中所占比重超(chao)80%，基本形成了系统完备、科学规范、运行有效的税收法律制度体系。”吉(ji)林财经大学税务学院院长张巍表示，税收立(li)法有助于增强税制确定性，让企业稳定预期、提振信心。
2024年，国家税务总局持续加强税收法治建设，破除(chu)阻碍(ai)全国统一大市场建设的区域(yu)政策差异“藩(fan)篱”，引导多个区域(yu)税务机(ji)关联合实行或新(xin)推(tui)出区域(yu)内统一适用的税务行政处罚裁量基准，推(tui)进执法标准统一、执法信息互通、执法结果互认(ren)。截至目前(qian)，东北、西南、西北、中南、华北、华东六(liu)大区域(yu)均已制定区域(yu)内统一的税务行政处罚裁量基准，有力提升了税务行政处罚裁量基准的统一规范程(cheng)度。
为进一步便利纳税人跨区迁移，服务全国统一大市场建设，税务部门从“优化事前(qian)提醒”“提速事中办理”“完善(shan)事后服务”全环节(jie)推(tui)出系列举措。比如，要(yao)求迁入地(di)税务机(ji)关提供“一站式”迁入服务，保障纳税人纳税信用级别、发票额(e)度、预缴税款、所得税亏损弥补、增值税一般纳税人资格、未(wei)抵扣增值税进项税额(e)等权益和资质得以延续。同时，要(yao)求各级税务机(ji)关持续优化纳税人跨区迁移服务，坚决抵制地(di)方保护主(zhu)义(yi)，严禁协助阻拦纳税人正常迁移，严禁违规发起风险任务阻断纳税人迁移，严禁额(e)外(wai)增设条件(jian)门槛阻碍(ai)纳税人迁移。对于违规阻碍(ai)纳税人跨区迁移的文件(jian)和要(yao)求，一律不得实行。
税企沟通更加便捷充分。国家税务总局纳税服务司司长沈新(xin)国先容，2024年税务部门持续健(jian)全“税企面(mian)对面(mian)”常态化交流机(ji)制，建立(li)民营(ying)经营(ying)主(zhu)体直联点，全方位收集、高效率解决税费诉求；持续开展“春雨润苗(miao)”专(zhuan)项行动、“中小企业服务月”和“全国个体工商户(hu)服务月”活动，累计组织开展宣传辅导活动7万余场次，惠及小微经营(ying)主(zhu)体1039万户(hu)次，组织“走流程(cheng)、听(ting)建议”活动4000余场次，收集响应(ying)个体工商户(hu)诉求3.8万余条；开展新(xin)办户(hu)“开业第一课”，提供“一站式”“套餐式”服务，向全国1096万新(xin)办户(hu)推(tui)送针对性宣传产品(pin)1428万条。
以数治税显效
重庆誉(yu)存科技有限企业是一家着重人工智能技术(shu)研(yan)发创新(xin)的民营(ying)企业。经过多年发展，企业积累了海量的数据资源、丰富的指标库和专(zhuan)业的分析模型，深入政务、金融、文旅、教育(yu)、医疗等多个领域(yu)，已是国内领先的数字科技企业。该企业财务经理金妮已从事10余年财税管理工作，对税收营(ying)商环境的变化有着切身感受。
“感觉最明显的就是，国家支撑企业高质量发展的税费支撑力度很大，比如研(yan)发费用加计扣除(chu)等。而(er)且，享(xiang)受政策更加便捷，很多都是免申即享(xiang)，给企业提供便利的同时又通过精(jing)准监管及时提示风险、引导企业合规经营(ying)，帮(bang)助企业强化诚信经营(ying)和精(jing)细管理，夯实长远发展的基础。”金妮告诉记者，以前(qian)要(yao)一大早去税务大厅排队办理业务，现在绝(jue)大多数业务都能足不出户(hu)在网上办，电子税务局、数电发票极(ji)大提升了办税和发票使(shi)用便利度。
金妮感受到的便利得益于以数治税深入推(tui)进。2024年，我(wo)国正式推(tui)广应(ying)用全面(mian)数字化的电子发票，税务数字化转型向前(qian)迈进了一大步。税务部门扎实推(tui)进与(yu)多个部门的常态化数据共享(xiang)，税收大数据体系持续优化。在全国上线(xian)统一规范的新(xin)电子税务局，创新(xin)拓展智能服务场景，实现96%的办税缴费事项网上办，线(xian)下办税人数同比下降(jiang)26%，纳税人平均办税时间(jian)缩短20%，有力推(tui)进“高效办成一件(jian)事”。
“以数治税”不仅让企业办税缴费更便利，也能带来“真(zhen)金白银”的帮(bang)助。以银税互动为例，税务部门联合金融监管部门及商业银行，运用税收数据将(jiang)企业的纳税信用转化为融资信用，打破“信息孤岛”，帮(bang)助无固定资产、缺(que)乏抵押物的小微企业快速获得融资。记者从河(he)北省税务部门了解到，该省税务局共与(yu)37家银行签署“银税互动”合作协议，2024年支撑34万纳税人获取信用贷(dai)款1750亿元，同比增长34%。
“‘银税互动’充分发挥税收大数据优势，让税收数据赋能企业融资，进一步优化银税信用信息共享(xiang)方式，在保障数据安(an)全、维护纳税人合法权益的前(qian)提下，帮(bang)助更多民营(ying)企业凭借良(liang)好纳税信用获得融资支撑，让企业尽享(xiang)良(liang)好纳税信用红利。”中央财经大学财税学院教授白彦锋(feng)表示。
纳税信用“含金量”越来越高，让企业更加重视依法诚信纳税与(yu)合规经营(ying)，这也为税收营(ying)商环境的优化升级注入了更持久和深层的能量。全国纳税信用年度评价结果显示，2024年全国守信纳税人达4127万户(hu)，比2023年增加378万户(hu)，其中纳税信用最高等级A级纳税人数量近335万户(hu)，比2023年增加45.6万户(hu)。2024年，税务部门借助征纳互动服务，完善(shan)纳税信用提示提醒机(ji)制，及时提示纳税人纠正失信行为，共帮(bang)助1300万户(hu)纳税人实现纳税信用修(xiu)复或升级。 （经济日报记者 董碧(bi)娟）