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二是扎实(shi)推动高质量发展。积极支撑科(ke)技强国建设，中央本级科(ke)技支出、基础研(yan)究支出大幅增长。发布支撑制造业(ye)、科(ke)技创新(xin)、企业(ye)兼并重组的税费优惠政策指引。组织开展制造业(ye)新(xin)型技术改造城市试点、中小企业(ye)数字化(hua)转型城市试点，启(qi)动实(shi)施新(xin)一轮专精特新(xin)中小企业(ye)财政奖补政策。统筹资金支撑高标准(zhun)农田建设，扩大完全成本保险和种植收入保险政策实(shi)施范围，实(shi)现三大主(zhu)粮(liang)保险全国覆(fu)盖、大豆(dou)保险有序扩面。推进区域协调发展。支撑深入打好污染防治攻坚战。

三是积极支撑办好民生(sheng)实(shi)事。中央对地方转移支付继续超过10万亿元，推动各地下沉财力，兜牢“三保”底线。延续实(shi)施降低失业(ye)保险、工伤保险费率等阶段性政策。推进基础教育扩优提质行动，促进学前(qian)教育优质普惠发展、义务(wu)教育优质均衡发展、普通高中优质特色发展。提高小学、初中家庭经济(ji)困难学生(sheng)生(sheng)活补助国家标准(zhun)，加强营养膳食补助资金使用管理和监督检查。提高城乡居民全国基础养老金最低标准(zhun)，以及(ji)基本公共卫生(sheng)服(fu)务(wu)经费和城乡居民基本医疗保险人均财政补助标准(zhun)。增加优抚(fu)对象等人员抚(fu)恤和生(sheng)活补助。支撑应急抢险救援及(ji)受(shou)灾群众救助。

四是更大力度防范化(hua)解重点领域风险。多渠道统筹化(hua)债资源，推进落实(shi)一揽子(zi)化(hua)债方案。安(an)排(pai)6万亿元债务(wu)限(xian)额置(zhi)换存(cun)量隐性债务(wu)，总额一次报批(pi)、分配一次到位(wei)、分年安(an)排(pai)实(shi)施，履行法定程(cheng)序后次日即向各地下达置(zhi)换额度。支撑融资平台改革转型。协同防范化(hua)解重大金融风险。叠加运用地方政府专项债券、专项资金、税收政策等工具，推动房地产市场(chang)止跌回稳。

五是深化(hua)财税体制改革和财政管理监督。贯彻(che)落实(shi)党的二十届(jie)三中全会精神，制定深化(hua)财税体制改革实(shi)施方案并抓(zhua)好落实(shi)。在财政部等16个中央部门率先开展零基预(yu)算改革试点，推动打破支出固化(hua)格局。建立促进高质量发展转移支付激励约束(shu)机制，引导地方发展产业(ye)、涵养财源。全面实(shi)施水资源费改税试点。开展财会监督专项行动。完成会计法修订。依(yi)法对普华(hua)永(yong)道恒(heng)大地产审计项目开展专项检查。

一、财政运行总体平稳，全年预(yu)算目标基本完成

2024年，财政收入恢复性增长，比上年增长1.3%。各级财政部门加强财政资源统筹，加大支出强度，社会保障和就业(ye)、教育、农林水、科(ke)学技术等重点领域支出得到有力保障，预(yu)算执(zhi)行情况较好。

（一）财政收入保持恢复性增长态势，总体符合预(yu)期。

2024年，全国一般公共预(yu)算收入219702亿元，比上年增长1.3%。受(shou)国内需求不足、工业(ye)生(sheng)产者出厂(chang)价格下降等因素制约，以及(ji)2023年年中出台的减税政策翘(qiao)尾减收等特殊因素影(ying)响(xiang)，2024年1-9月全国一般公共预(yu)算收入下降2.2%。随着9月26日中央政治局会议部署的一揽子(zi)增量政策落地见效，社会信心有效提振，部分主(zhu)要经济(ji)指标有所回升(sheng)，财政收入增幅由负转正(zheng)、逐月回升(sheng)，带动全年收入实(shi)现小幅增长。其中，中央一般公共预(yu)算收入100436亿元，比上年增长0.9%；地方一般公共预(yu)算本级收入119266亿元，比上年增长1.7%。

2024年，全国税收收入174972亿元，比上年下降3.4%。其中，国内增值税下降3.8%，国内消费税增长2.6%，进口货物(wu)增值税、消费税下降1.6%，个人所得税下降1.7%。全国一般公共预(yu)算非税收入44730亿元，比上年增长25.4%，主(zhu)要是部分中央单位(wei)上缴专项收益和地方多渠道盘活资源资产等拉高非税收入增幅约24个百分点。

（二）财政支出保持较大强度，重点领域支出得到有力保障。

各级财政部门加强财政资源统筹，加大支出强度，保持较大财政支出规模(mo)。2024年，全年一般公共预(yu)算支出284612亿元，增长3.6%。其中，中央一般公共预(yu)算本级支出40720亿元，增长6.5%；地方一般公共预(yu)算支出243892亿元，增长3.2%。持续优化(hua)支出结构，强化(hua)重点领域支出保障。其中，社会保障和就业(ye)支出42114亿元，增长5.6%；教育支出42076亿元，增长2%；农林水支出27045亿元，增长12.4%；城乡社区支出21742亿元，增长5.9%；科(ke)学技术支出11505亿元，增长5.7%。

（三）落实(shi)党政机关习惯过紧日子(zi)要求，确保财政资金规范高效使用。

坚持党政机关习惯过紧日子(zi)，从源头上做好预(yu)算编制，从严控(kong)制预(yu)算安(an)排(pai)，树立零基预(yu)算理念，打破支出固化(hua)格局，建立能增能减、有保有压的预(yu)算分配机制。严控(kong)一般性支出，大力盘活闲(xian)置(zhi)资产资源，勤(qin)俭办一切事业(ye)。严格实(shi)施“三公”经费限(xian)额管理，强化(hua)预(yu)算执(zhi)行约束(shu)，严把支出关口。按季度评估中央部门过紧日子(zi)情况，将(jiang)过紧日子(zi)评估结果与部门预(yu)算安(an)排(pai)挂钩，推动部门精打细算、勤(qin)俭节约。持续保持财会监督高压态势，防范和查处(chu)违规记账、擅自(zi)截留、非法挪用等问题，加大通报和处(chu)理力度，充分发挥(hui)警示震慑作用。

二、存(cun)量和增量财政政策加力落实(shi)，助力经济(ji)回稳向好和社会大局稳定

组合使用超长期特别国债、专项债、税费优惠等政策工具，提升(sheng)宏观调控(kong)的精准(zhun)性和有效性。按照9月26日中央政治局会议部署，围绕化(hua)风险、惠民生(sheng)、促发展实(shi)施一揽子(zi)增量政策，推动经济(ji)社会持续健康发展。

（一）加快落实(shi)存(cun)量财政政策。

一是顺利发行1万亿元超长期特别国债。科(ke)学设置(zhi)债券品种，综合考虑项目建设周期和国债市场(chang)需求，既满足项目建设需要，又(you)防止资金沉淀，节约资金成本。根据国务(wu)院批(pi)复的期限(xian)品种结构，合理安(an)排(pai)发行计划，及(ji)时公开有关发行信息，加强与有关部门协调配合，顺利完成1万亿元超长期特别国债发行任务(wu)。用好超长期特别国债资金，其中，7000亿元用于支撑国家重大战略(lue)和重点领域安(an)全能力建设；3000亿元用于支撑大规模(mo)设备(bei)更新(xin)和消费品以旧换新(xin)工作。强化(hua)资金使用监管，建立健全全生(sheng)命周期管理制度，实(shi)行专账管理等。

二是加快4万亿元专项债券发行和使用。引导地方加快专项债券发行使用，加强调度，按旬通报工作进度。截至2024年12月25日，4万亿元新(xin)增专项债券发行完毕（含2023年结转额度1000亿元）。其中，安(an)排(pai)8000亿元新(xin)增专项债券补充地方政府性基金财力，支撑地方化(hua)解存(cun)量债务(wu)风险和清理拖欠(qian)企业(ye)账款等。发挥(hui)专项债券支撑重大项目和带动扩大有效投资作用，2024年专项债券投向项目4万余个；各地专项债券用作项目资本金超3500亿元，主(zhu)要集中在交通基础设施领域，重点用于国家重大战略(lue)项目。

三是全面落实(shi)税费优惠政策。强化(hua)对企业(ye)技术创新(xin)政策支撑，持续落实(shi)研(yan)发费用加计扣(kou)除、科(ke)技成果转化(hua)税收减免、支撑科(ke)技创新(xin)进口税收优惠等政策，加强对制造业(ye)企业(ye)技术改造的政策支撑，制发《我国支撑科(ke)技创新(xin)主(zhu)要税费优惠政策指引》等，推动税费政策高效直达创新(xin)主(zhu)体。制定支撑横琴、河套、前(qian)海等粤港澳大湾区开发开放平台发展的税收政策，扩大海南自(zi)贸港“零关税”商品范围，促进区域协调新(xin)发展。

四是管好用好增发国债资金。加强2023年增发国债资金使用管理，根据工作进展和项目储备(bei)等情况，及(ji)时将(jiang)资金拨付到位(wei)。合理确定补助政策，适(shi)当提高对灾后恢复重建、地质灾害综合防治体系等领域，以及(ji)主(zhu)要受(shou)灾地区补助比例。督促地方各级财政部门切实(shi)加强对本地区增发国债资金的监督管理，紧密跟踪资金使用情况。组织各地监管局建立“线上跟踪+线下核证”常态化(hua)监管机制，保障资金科(ke)学、规范、安(an)全使用。

（二）出台实(shi)施一揽子(zi)财政增量政策。

一是加力支撑地方化(hua)解政府债务(wu)风险。在允许2029年及(ji)以后年度到期的棚户区改造隐性债务(wu)按原合同约定履行偿还责任、盘活4000亿元地方政府债务(wu)结存(cun)限(xian)额、2024年起连续5年每年安(an)排(pai)8000亿元新(xin)增专项债券等化(hua)债支撑政策基础上，按照党中央决(jue)策部署，经报全国人大常委(wei)会批(pi)准(zhun)，中央财政进一步加大化(hua)债支撑力度，一次性增加6万亿元地方政府债务(wu)限(xian)额置(zhi)换存(cun)量隐性债务(wu)，2024-2026年每年安(an)排(pai)2万亿元，履行法定程(cheng)序后次日即向各地下达置(zhi)换额度。在政策协同发力下，2028年底前(qian)地方需消化(hua)的隐性债务(wu)总额从14.3万亿元大幅降至2.3万亿元，累计可(ke)节约利息支出约6000亿元。

二是加大对重点群体保障力度。将(jiang)高校国家奖学金奖励名额翻倍，提高本专科(ke)生(sheng)国家奖学金、国家励志(zhi)奖学金、国家助学金资助标准(zhun)，提高中央高校研(yan)究生(sheng)学业(ye)奖学金中央财政支撑标准(zhun)，提高普通高中、中等职业(ye)学校国家助学金资助标准(zhun)，扩大中等职业(ye)学校国家助学金覆(fu)盖面；调整完善国家助学贷款政策，将(jiang)本专科(ke)生(sheng)、研(yan)究生(sheng)每生(sheng)每年最高贷款额度由16000元、20000元分别提高至20000元、25000元，贷款利率由贷款市场(chang)报价利率减60个基点调整为(wei)减70个基点，2024年共发放贷款约955亿元。国家奖助学金提标扩面、助学贷款提额降息惠及(ji)学生(sheng)3400多万人次。在国庆节前(qian)向特困人员、孤儿等困难群众发放一次性生(sheng)活补助，下达补助资金94.5亿元。

三是推动房地产市场(chang)止跌回稳。下达资金707.8亿元，支撑地方保障性安(an)居工程(cheng)相关工作。调整优化(hua)住房交易契税优惠政策，将(jiang)享(xiang)受(shou)契税1%低税率优惠的面积标准(zhun)由90平方米提高到140平方米，支撑居民刚性和改善性住房需求。明确与取消普通住宅和非普通住宅标准(zhun)相衔接的增值税、土地增值税优惠政策，取消普通住宅标准(zhun)的城市，对建造销售增值率不超过20%的普通标准(zhun)住宅继续免征土地增值税；北京市、上海市、广州市、深圳市取消普通住宅和非普通住宅标准(zhun)后，与全国其他(ta)地区适(shi)用统一的个人销售住房增值税政策，对该城市个人将(jiang)购买2年以上（含2年）的住房对外(wai)销售的，免征增值税。优化(hua)征管政策，将(jiang)各地区土地增值税预(yu)征率下限(xian)统一降低0.5个百分点，减轻房地产企业(ye)财务(wu)压力。2024年四季度，房地产业(ye)增加值增长2%，新(xin)建商品房销售面积、销售额同比实(shi)现正(zheng)增长。

四是研(yan)究发行特别国债支撑国有大型商业(ye)银行补充核心一级资本，提升(sheng)银行稳健经营和信贷投放能力，更好服(fu)务(wu)实(shi)体经济(ji)发展。

三、坚持供需两端协同发力，扎实(shi)推动高质量发展

坚持把高质量发展作为(wei)新(xin)时代的硬道理，持续优化(hua)财政政策供给，加强国家重大战略(lue)任务(wu)财力保障，推动经济(ji)实(shi)现质的有效提升(sheng)和量的合理增长。

（一）支撑扩大国内有效需求，推动形成消费和投资相互促进的良性循环。

一是推进超长期特别国债支撑大规模(mo)设备(bei)更新(xin)和消费品以旧换新(xin)。安(an)排(pai)3000亿元超长期特别国债资金，同时出台设备(bei)更新(xin)贷款财政贴息政策，支撑交通运输等领域设备(bei)更新(xin)、消费品以旧换新(xin)等工作，特别是加大汽车(che)报废更新(xin)、家电产品以旧换新(xin)补贴力度，明确资金使用负面清单，让(rang)“真金白银”直达消费者。政策实(shi)施后，带动四季度社会消费品零售总额同比增长3.8%，比三季度加快1.1个百分点。2024年，设备(bei)工器(qi)具购置(zhi)投资增长15.7%，比上年提高9.1个百分点；汽车(che)、家电以旧换新(xin)分别超过680万辆、6200万台，消费品以旧换新(xin)带动相关产品销售额超1.3万亿元。

二是支撑启(qi)动现代商贸流通体系试点。中央财政对试点城市给予定额补助，其中直辖市4亿元左(zuo)右，省会城市、计划单列市3亿元左(zuo)右，其他(ta)地级市2亿元左(zuo)右，支撑打造一批(pi)城乡统筹发展、辐(fu)射带动力强、供应韧性好的现代商贸流通节点城市，发挥(hui)在促进消费、保障民生(sheng)方面的作用。通过竞(jing)争性评审，天(tian)津、上海等20个城市纳入首批(pi)支撑范围。2024年，中央财政共下达补助资金31亿元，支撑建设现代商贸流通体系项目496个，带动投资254亿元，促进农产品冷链物(wu)流发展和批(pi)发零售业(ye)转型升(sheng)级。

三是深入推进县域商业(ye)建设行动。继续安(an)排(pai)资金27.9亿元，充分发挥(hui)县城枢纽和乡镇(zhen)节点作用，支撑完善县域商业(ye)体系建设，推动农村(cun)消费和农民收入双提升(sheng)。2024年，我国乡村(cun)消费品零售额达6.7万亿元，同比增长4.3%，增速高于城镇(zhen)0.9个百分点。

四是开展县域充换电设施补短(duan)板试点。首批(pi)选取67个试点县，持续提升(sheng)农村(cun)地区新(xin)能源汽车(che)应用环境，激发新(xin)能源汽车(che)消费潜力。2024年我国新(xin)能源汽车(che)继续保持良好势头，实(shi)现全年销量1286.6万辆，较上年增长35.5%，占国内汽车(che)总销量的比重首次突破40%。

五是发挥(hui)政府投资带动放大效应。统筹用好地方政府专项债券、超长期特别国债、2023年增发国债等政府债券资金，加大重点领域投资，带动扩大社会有效投资。安(an)排(pai)中央预(yu)算内投资7000亿元，重点支撑科(ke)技创新(xin)、新(xin)型基础设施、减排(pai)降碳、加强民生(sheng)等经济(ji)社会薄弱领域补短(duan)板。

（二）深入实(shi)施创新(xin)驱动发展战略(lue)，促进现代化(hua)产业(ye)体系加快建设。

一是推动加快实(shi)现高水平科(ke)技自(zi)立自(zi)强。坚持把科(ke)技作为(wei)重点领域予以优先保障，着力优化(hua)科(ke)技投入结构，进一步向基础研(yan)究、应用基础研(yan)究、国家战略(lue)科(ke)技任务(wu)聚焦。支撑“科(ke)技创新(xin)2030—重大项目”启(qi)动实(shi)施。以国家实(shi)验室、国家科(ke)研(yan)机构、高水平研(yan)究型大学、科(ke)技领军企业(ye)为(wei)重点，支撑强化(hua)国家战略(lue)科(ke)技力量。

二是强化(hua)企业(ye)科(ke)技创新(xin)主(zhu)体地位(wei)。落实(shi)支撑企业(ye)创新(xin)的税费优惠政策，持续激发经营主(zhu)体创新(xin)活力。启(qi)动实(shi)施新(xin)一轮专精特新(xin)中小企业(ye)奖补工作，中央财政下达资金31.17亿元，支撑1039家专精特新(xin)“小巨人”企业(ye)。启(qi)动实(shi)施第二批(pi)中小企业(ye)数字化(hua)转型城市试点工作，通过竞(jing)争性评审，将(jiang)中山、无锡等36个城市纳入第二批(pi)试点范围，中央财政累计下达资金27.65亿元。探索建立政府采购合作创新(xin)采购制度，推动解决(jue)科(ke)技成果转化(hua)难问题。实(shi)施科(ke)技创新(xin)专项担保计划，加大国家融资担保基金对科(ke)技创新(xin)类中小企业(ye)风险分担和补偿力度，将(jiang)单户企业(ye)的担保金额上限(xian)由原来的1000万元提高到3000万元，撬(qiao)动更多金融资源支撑科(ke)技创新(xin)。

三是推进产业(ye)结构优化(hua)升(sheng)级。通过制造业(ye)转型升(sheng)级基金、先进制造产业(ye)投资基金、国家中小企业(ye)发展基金等，引导社会资本投向集成电路、人工智能、新(xin)材料、新(xin)一代信息技术等领域，加大对“卡脖子(zi)”领域支撑力度，累计带动社会资本投入超过2万亿元。启(qi)动制造业(ye)新(xin)型技术改造城市试点工作，中央财政下达资金30亿元，通过评审将(jiang)20个城市纳入首批(pi)试点，支撑开展数智及(ji)绿色技术改造，推动传(chuan)统制造业(ye)转型升(sheng)级，带动全国2024年工业(ye)技术改造投资同比增长9.2%。优化(hua)完善首台（套）重大技术装备(bei)首批(pi)次新(xin)材料保险补偿政策。

（三）协同推进降碳减污扩绿增长，助力生(sheng)态环境质量持续改善。

一是污染防治攻坚战深入实(shi)施。支撑打好蓝天(tian)保卫战。下达大气污染防治资金340亿元，支撑北方地区冬季清洁取暖、细颗粒物(wu)和臭氧协同治理等重点工作。2024年，全国地级及(ji)以上城市PM2.5平均浓度为(wei)29.3微克/立方米，同比下降2.7%；全国优良天(tian)数比例达到87.2%，同比上升(sheng)1.7个百分点。支撑打好碧水保卫战。下达水污染防治资金267亿元，比上年增长3.9%，强化(hua)对长江、黄河流域的保障力度，扎实(shi)推进水污染治理、水生(sheng)态修复、水资源保护。积极推动流域横向生(sheng)态保护补偿机制建设改革，探索创新(xin)长江、黄河等大江大河补偿模(mo)式，有效拓展流域横向生(sheng)态保护补偿深度和广度，协调推动9省新(xin)建7个跨省机制。2024年，全国地表水优良水质断面比例达到90.4%，首次超过90%。支撑打好净土保卫战。下达土壤污染防治资金44亿元，推动土壤环境风险持续有效管控(kong)，重点建设用地安(an)全利用得到有力保障，农用地土壤环境状况总体稳定。

二是生(sheng)态系统保护修复系统推进。新(xin)设立“三北”工程(cheng)补助资金并下达120亿元，支撑林草湿荒一体化(hua)保护修复、巩固防沙治沙成果、沙化(hua)土地封禁保护补偿等。下达资金129.5亿元，加快推进山水林田湖草沙一体化(hua)保护和修复工程(cheng)。下达资金42.5亿元，支撑地方开展历(li)史遗(yi)留废弃(qi)矿山生(sheng)态修复示范工程(cheng)，实(shi)施受(shou)损山体和地表植被(bei)恢复。下达资金40亿元，支撑沿海城市开展海洋生(sheng)态保护修复工程(cheng)，持续改善海洋生(sheng)态环境质量。下达资金954.65亿元，推进以国家公园(yuan)为(wei)主(zhu)体的自(zi)然保护地体系建设，科(ke)学开展大规模(mo)国土绿化(hua)行动，加强森林资源保护修复和野生(sheng)动植物(wu)保护等，全方位(wei)支撑林业(ye)草原生(sheng)态保护修复。

三是碳达峰碳中和稳步推动。研(yan)究建立与“双碳”目标相适(shi)应的财税体制。多渠道加大投入力度，继续强化(hua)对重点行业(ye)领域低碳转型、碳汇能力巩固和提升(sheng)等重点领域的保障力度。推动设立废弃(qi)电器(qi)电子(zi)产品处(chu)理专项资金，2024年下达资金75亿元，推动超9000万台废弃(qi)电器(qi)电子(zi)产品规范化(hua)环保化(hua)拆解。发挥(hui)国家绿色发展基金等政府投资基金撬(qiao)动引导作用，引导社会资本加大对清洁能源、绿色交通等重点领域投入。加快推进全国碳市场(chang)建设，推动生(sheng)产要素向绿色低碳领域倾斜。

四是支撑全面绿色转型迈上新(xin)台阶。落实(shi)节能产品和环境标志(zhi)产品的优先采购、强制采购政策，政府采购节能环保产品规模(mo)占同类产品采购规模(mo)的比例接近85%。将(jiang)支撑绿色建材促进建筑品质提升(sheng)政策的实(shi)施城市从51个市（市辖区）扩大到101个市（市辖区），绿色建材产品种类从75种增加到108种，引领建筑行业(ye)绿色低碳转型发展。

（四）推动新(xin)型城镇(zhen)化(hua)建设和区域协调发展，发展活力进一步增强。

一是持续完善区域重大战略(lue)和区域协调发展战略(lue)财税支撑政策。综合运用转移支付、政府债券、税收等政策工具，深入推进京津冀协同发展、粤港澳大湾区建设、长三角一体化(hua)建设、长江经济(ji)带高质量发展、黄河流域生(sheng)态保护等重大战略(lue)，推动构建优势互补、高质量发展的区域经济(ji)布局。出台推动新(xin)时代东北全面振兴若干(gan)财税政策。加大对革命老区、边疆地区等重点地区和特殊类型地区支撑力度。

二是继续支撑推进农业(ye)转移人口市民化(hua)。2024年中央财政下达奖励资金400亿元，增强各地落实(shi)农业(ye)转移人口市民化(hua)政策财政保障能力，推动各地区为(wei)农业(ye)转移人口提供与当地户籍人口同等的基本公共服(fu)务(wu)。

三是扎实(shi)有序推进城市更新(xin)行动。通过竞(jing)争性评审，2024年首批(pi)支撑15个城市，重点向超大特大城市和长江经济(ji)带沿线大城市倾斜，中央财政拨付补助资金30亿元，支撑地下管网更新(xin)改造、污水管网“厂(chang)网一体”建设改造、市政基础设施提升(sheng)改造、老旧片区更新(xin)改造等。

（五）坚持农业(ye)农村(cun)优先发展，乡村(cun)全面振兴有力推进。

一是脱(tuo)贫(pin)攻坚成果持续巩固拓展。保持过渡期财政帮扶政策总体稳定，继续多渠道强化(hua)巩固衔接工作投入保障，中央财政安(an)排(pai)衔接推进乡村(cun)振兴补助资金1770亿元，较上年增加20亿元，继续向国家乡村(cun)振兴重点帮扶县等重点地区倾斜。督促引导地方保持中央财政衔接资金用于产业(ye)发展的比例总体稳定，统筹支撑脱(tuo)贫(pin)劳动力和防止返贫(pin)监测对象接受(shou)技能培训、参与以工代赈(zhen)等，促进脱(tuo)贫(pin)群众持续增收。健全资金项目常态化(hua)监管机制，扎实(shi)开展衔接资金绩效评价工作，并加强评价结果运用。2024年，脱(tuo)贫(pin)人口务(wu)工就业(ye)规模(mo)超过3300万人，超额完成年度目标，脱(tuo)贫(pin)地区农村(cun)居民人均可(ke)支配收入继续保持较快增长。

二是推动乡村(cun)产业(ye)加快发展。促进农业(ye)产业(ye)深度融合发展，重点支撑新(xin)建设50个国家现代农业(ye)产业(ye)园(yuan)、40个优势特色产业(ye)集群、200个农业(ye)产业(ye)强镇(zhen)，并对延续项目继续予以支撑。有效发挥(hui)政府采购作用，引导“832平台”与脱(tuo)贫(pin)地区共同打造“平台+政府+企业(ye)”产销对接模(mo)式，推动脱(tuo)贫(pin)地区乡村(cun)特色产业(ye)升(sheng)级发展。2024年，全国各级预(yu)算单位(wei)累计采购脱(tuo)贫(pin)地区农副产品106.93亿元，带动数百万农户增收。

三是乡村(cun)建设和治理扎实(shi)有序推进。推动农业(ye)绿色发展和农村(cun)人居环境改善，支撑加厚高强度地膜、全生(sheng)物(wu)降解地膜使用推广及(ji)农作物(wu)秸秆综合利用，引导地方因地制宜推进农村(cun)改厕(ce)。加强水利基础设施建设投入，重点推进中小河流和重点山洪沟治理、小型引调水工程(cheng)建设等，逐步完善流域防洪工程(cheng)体系。深入推进农村(cun)综合改革，实(shi)施农村(cun)公益事业(ye)建设财政奖补政策，落实(shi)以财政投入为(wei)主(zhu)的村(cun)级组织运转经费保障制度。

四是传(chuan)统村(cun)落保护发展得到更好支撑。通过竞(jing)争性评审，确定新(xin)一批(pi)35个示范县，2024年中央财政下达补助资金15亿元，对示范县予以定额奖补，推动传(chuan)统村(cun)落集中连片保护利用，助力建设美丽乡村(cun)。

（六）坚持统筹发展与安(an)全，粮(liang)食能源安(an)全保障能力有效提升(sheng)。

粮(liang)食安(an)全根基进一步夯实(shi)。一是支撑深入实(shi)施藏粮(liang)于地战略(lue)。安(an)排(pai)1214.85亿元，稳定实(shi)施耕地地力保护补贴政策，大幅提高新(xin)建高标准(zhun)农田项目中央补助水平。支撑有关省份开展盐碱地综合利用试点。支撑东北地区深入推进黑土地保护利用试点和实(shi)施保护性耕作措(cuo)施，支撑有关地区因地制宜推进耕地休(xiu)耕轮作。二是强化(hua)农业(ye)科(ke)技和装备(bei)支撑(cheng)。支撑深入实(shi)施种业(ye)振兴行动。实(shi)施新(xin)一轮农机购置(zhi)与应用补贴政策，2024年农作物(wu)耕种收综合机械化(hua)率超75%。实(shi)施小麦“一喷三防”补助。支撑实(shi)施集中育秧(yang)设施建设。三是支撑加强农业(ye)防灾减灾救灾。2024年中央财政下达资金169.49亿元，及(ji)时应对洪涝、干(gan)旱、农作物(wu)重大病虫害等灾情影(ying)响(xiang)。四是强化(hua)重要农产品安(an)全有效供给保障。实(shi)施大豆(dou)玉米带状复合种植补贴政策，实(shi)施扩种油菜补助。在全国范围内支撑开展粮(liang)油规模(mo)种植主(zhu)体单产提升(sheng)行动。支撑推广糖料蔗、天(tian)然橡胶良种良法技术。支撑提升(sheng)奶业(ye)大县生(sheng)产能力，强化(hua)生(sheng)猪牛羊及(ji)水产品供给保障。五是推进构建现代农业(ye)经营体系。支撑符合条件的农村(cun)集体经济(ji)组织等开展农业(ye)社会化(hua)服(fu)务(wu)，把小农生(sheng)产引入现代农业(ye)发展轨道。六是切实(shi)保障农民种粮(liang)收益。支撑适(shi)当提高小麦、早籼(xian)稻最低收购价，继续实(shi)施玉米大豆(dou)生(sheng)产者补贴和稻谷补贴政策。全面实(shi)施三大粮(liang)食作物(wu)完全成本保险和种植收入保险政策，有序扩大大豆(dou)完全成本和种植收入保险政策范围。全年拨付中央财政农业(ye)保险保费补贴547亿元，支撑我国农业(ye)保险保费规模(mo)达1521亿元，为(wei)1.47亿户次农户提供风险保障超5万亿元。七是健全主(zhu)产区利益补偿机制。加大产粮(liang)大县奖励力度，资金规模(mo)实(shi)现“十九连增”。统筹建立粮(liang)食产销区省际横向利益补偿机制。

能源资源安(an)全得到有效保障。大力支撑煤层气、页岩气、致密气等非常规天(tian)然气开发利用，中央财政继续安(an)排(pai)清洁能源发展专项资金，按照“多增多补、冬增多补”的原则(ze)，鼓励有关地方和中央企业(ye)加大非常规天(tian)然气开发利用力度，推动非常规天(tian)然气占国内天(tian)然气供应量比例近40%。支撑能源储备(bei)体系建设，科(ke)学合理确定储备(bei)品种和扩充储备(bei)规模(mo)，引导有关企业(ye)加大投入，增强能源储备(bei)能力。

（七）加快培育外(wai)贸新(xin)动能，外(wai)贸外(wai)资基本盘有效巩固。

一是积极发挥(hui)关税调控(kong)作用。实(shi)施年度关税调整，2024年1月1日起，对1010项商品实(shi)施低于最惠国税率的进口暂定税率，降低低砷(shen)萤石、燃料电池用气体扩散层等国内短(duan)缺的资源、关键设备(bei)和零部件进口关税，加快推进先进制造业(ye)创新(xin)发展；对部分抗癌药、罕见病药的药品和原料等实(shi)施零关税，保障人民生(sheng)命健康。自(zi)2024年12月1日起，给予与我建交的43个最不发达国家100%税目产品零关税待遇，我国成为(wei)实(shi)施这一举措(cuo)的首个发展中大国和世界主(zhu)要经济(ji)体。对原产于尼加拉瓜、厄瓜多尔、塞尔维亚、洪都拉斯的部分进口货物(wu)实(shi)施协定税率，促进对外(wai)贸易发展。

二是切实(shi)做好出口退税工作。精准(zhun)落实(shi)出口退税政策，除“两高一资”（高耗能、高污染、资源性）等产品外(wai)，其他(ta)绝大部分产品均按照征税率足额退税。完善启(qi)运港退税政策，进一步将(jiang)中欧班(ban)列及(ji)西部陆海新(xin)通道有关枢纽、重要货源地和边境口岸纳入启(qi)运港退税政策实(shi)施范围，新(xin)增郑州、重庆、成都等城市铁路场(chang)站(zhan)为(wei)启(qi)运港，新(xin)增二连浩特、满洲里、磨憨铁路口岸等为(wei)离境港，并扩大沿海主(zhu)要港口启(qi)运港退税政策辐(fu)射范围。

三是开展离岸贸易印花税优惠政策试点。自(zi)2024年4月1日至2025年3月31日，对注册登记在中国（上海）自(zi)由贸易试验区及(ji)临港新(xin)片区的企业(ye)开展离岸转手买卖(mai)业(ye)务(wu)书立的买卖(mai)合同免征印花税，支撑自(zi)由贸易试验区发展离岸贸易。

四、坚持保障和改善民生(sheng)，人民群众获得感幸福感安(an)全感切实(shi)增强

坚持在高质量发展中增进民生(sheng)福祉，尽力而为(wei)、量力而行，持续加强基础性、普惠性、兜底性民生(sheng)建设，全面推进幼有所育、学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居、弱有所扶，推动人民生(sheng)活品质不断改善。

（一）推动就业(ye)保持基本稳定。

一是强化(hua)就业(ye)资金支撑保障。2024年，中央财政下达就业(ye)补助资金667.4亿元，支撑地方落实(shi)社会保险补贴、职业(ye)培训补贴、公益性岗(gang)位(wei)补贴等就业(ye)创业(ye)扶持政策，并继续推进实(shi)施公共就业(ye)服(fu)务(wu)能力提升(sheng)示范项目，带动全国就业(ye)服(fu)务(wu)能力整体提升(sheng)，全年城镇(zhen)新(xin)增就业(ye)超过1200万人。

二是加大援企稳岗(gang)力度。延续降低失业(ye)保险、工伤保险费率，继续实(shi)施失业(ye)保险稳岗(gang)返还、就业(ye)见习补贴提前(qian)发放等阶段性稳岗(gang)政策。积极发挥(hui)政府性融资担保稳岗(gang)作用，通过提供融资增信，缓解小微企业(ye)融资难融资贵问题，推动其发展壮大、稳岗(gang)扩岗(gang)。截至2024年底，国家融资担保基金累计再担保业(ye)务(wu)规模(mo)5.39万亿元，服(fu)务(wu)就业(ye)人数超4600万人次。

三是保障重点群体就业(ye)。延续实(shi)施并整合优化(hua)一次性吸纳就业(ye)补贴和一次性扩岗(gang)补助政策，拓宽高校毕业(ye)生(sheng)等青年就业(ye)渠道。支撑实(shi)施高校毕业(ye)生(sheng)“三支一扶”计划，中央财政下达补助资金18.5亿元，引导鼓励高校毕业(ye)生(sheng)到基层就业(ye)。加强残疾人、零就业(ye)家庭成员等困难群体就业(ye)帮扶。

四是加强职业(ye)技能培训。支撑高质量开展职业(ye)技能培训，放宽技能提升(sheng)补贴申领条件，开展国家级高技能人才培训基地和技能大师工作室建设，提升(sheng)劳动者技能水平，缓解结构性就业(ye)矛盾。

五是实(shi)施创业(ye)担保贷款贴息政策。对符合条件的高校毕业(ye)生(sheng)等重点群体以及(ji)吸纳其就业(ye)的小微企业(ye)申请的贷款，由各地创业(ye)担保贷款担保基金或政府性融资担保提供担保，财政部门给予贴息。2024年，中央财政拨付创业(ye)担保贷款奖补资金79.9亿元，支撑创业(ye)担保贷款增量扩面。

（二）高质量教育体系建设稳步推进。

一是确保教育投入稳定增长。坚持把教育作为(wei)国家战略(lue)性投入予以优先保障和重点投入，2024年全国一般公共预(yu)算安(an)排(pai)教育支出42076亿元，其中中央本级教育支出1661亿元、同比增长5.7%，带动地方不断加大投入力度。

二是巩固完善城乡义务(wu)教育经费保障机制。从2024年春季学期起提高家庭经济(ji)困难寄(ji)宿生(sheng)生(sheng)活补助国家基础标准(zhun)，年生(sheng)均小学由1000元提高到1250元，初中由1250元提高到1500元；家庭经济(ji)困难非寄(ji)宿生(sheng)生(sheng)活补助标准(zhun)继续按寄(ji)宿生(sheng)生(sheng)活补助国家基础标准(zhun)的50%核定，惠及(ji)学生(sheng)约2000万人。

三是优化(hua)区域基础教育资源配置(zhi)。支撑和引导地方适(shi)应学龄人口变化(hua)形势，多渠道增加普惠性学前(qian)教育资源，深入推进义务(wu)教育薄弱环节改善与能力提升(sheng)工作，持续改善县域普通高中学校基本办学条件，加快扩大优质基础教育资源供给。

四是推动职业(ye)教育高质量发展。出台基于专业(ye)大类的职业(ye)教育差异化(hua)生(sheng)均拨款制度。完成首轮中国特色高水平高职学校和专业(ye)建设计划绩效评价工作。支撑地方提高职业(ye)院校生(sheng)均拨款水平，改善办学条件，深化(hua)产教融合、校企合作，加强职业(ye)教育“双师型”教师培养培训。

五是支撑高等教育加快发展。加快建设中国特色、世界一流的大学和优势学科(ke)，完成首轮“双一流”建设整改学科(ke)再评价。推进临床医学人才培养，深化(hua)工程(cheng)硕博(bo)士培养改革，提高人才自(zi)主(zhu)培养质量。支撑启(qi)动基础学科(ke)和交叉学科(ke)突破计划，推动完善高校学生(sheng)宿舍建设支撑政策等。支撑各地改革完善地方高校预(yu)算拨款制度。

（三）现代公共学问(hua)服(fu)务(wu)更加完善。

一是深入开展学问(hua)惠民工程(cheng)。安(an)排(pai)公共学问(hua)服(fu)务(wu)体系建设补助资金155.9亿元，推动加强基层学问(hua)建设，补齐公共学问(hua)服(fu)务(wu)短(duan)板，缩小城乡和地区之间公共学问(hua)服(fu)务(wu)差距，保障人民群众基本学问(hua)权益。

二是着力提升(sheng)公共学问(hua)服(fu)务(wu)效能。安(an)排(pai)转移支付资金58.2亿元，支撑全国5万余个博(bo)物(wu)馆、纪念馆、公共图书馆、美术馆、学问(hua)馆（站(zhan)）等基层公共学问(hua)设施向社会免费开放，加强基层公共学问(hua)资源共建共享(xiang)。

三是注重激发学问(hua)创新(xin)创造活力。支撑提升(sheng)文艺作品质量，增加优质公共学问(hua)服(fu)务(wu)供给。安(an)排(pai)各项文艺创作经费27.66亿元，持续完善创作引导激励机制，加强对艺术创作生(sheng)产特别是现实(shi)题材艺术创作生(sheng)产的引导和扶持。建强基层一线人才队伍，支撑培养高层次学问(hua)人才，培育形成规模(mo)宏大的优秀学问(hua)人才队伍。

四是支撑推动体育强国建设。安(an)排(pai)中央集中彩票公益金支撑体育事业(ye)专项资金32.92亿元，公共体育场(chang)馆向社会免费或低收费开放补助资金11.8亿元，支撑各地建设群众体育组织和队伍、改善公共体育设施条件、培养体育后备(bei)人才等，提升(sheng)公共服(fu)务(wu)水平和设施利用率。

五是推动实(shi)施国家学问(hua)数字化(hua)战略(lue)。持续推进国家学问(hua)大数据体系、全国智慧图书馆体系和公共学问(hua)云建设。安(an)排(pai)国有资本经营预(yu)算15亿元，支撑中央学问(hua)企业(ye)做强做优做大。推动中国学问(hua)产业(ye)投资基金二期规范运营，促进学问(hua)产业(ye)高质量发展。

（四）社会保障网进一步织密扎牢。

一是养老保障体系不断健全。按照全国总体3%左(zuo)右的比例提高退休(xiu)人员基本养老金水平，城乡居民基础养老金最低标准(zhun)进一步提高，中央财政安(an)排(pai)补助资金约1.1万亿元，支撑各地基本养老保险待遇按时足额发放。深入实(shi)施养老保险全国统筹制度，全国统筹调剂资金规模(mo)达2533亿元，促进各地养老保险基金平稳运行。积极推动完善多层次、多支柱(zhu)养老保险体系，在全国范围内实(shi)施个人养老金制度，推动养老保险“第三支柱(zhu)”持续做强。

二是社会救助体系逐步完善。中央财政下达困难群众救助补助资金1566.8亿元，支撑各地统筹做好低保、特困人员救助供养、临时救助、孤儿基本生(sheng)活保障，加强困难失能老年人等群体基本养老服(fu)务(wu)救助工作。建立全国统一的低保标准(zhun)确定和调整机制，引导各地合理确定调整低保标准(zhun)。2024年，全国平均城市和农村(cun)低保标准(zhun)同比分别增长3.9%、5.9%。支撑农村(cun)低收入群体等重点对象实(shi)施危房改造和农房抗震改造，中央财政下达农村(cun)危房改造补助资金41.6亿元，保障基本住房安(an)全。

三是退役军人服(fu)务(wu)切实(shi)保障。中央财政下达优抚(fu)对象补助资金659.8亿元，继续提高优抚(fu)对象抚(fu)恤和生(sheng)活补助标准(zhun)，确保相关待遇及(ji)时足额发放；下达优抚(fu)对象医疗保障经费23.8亿元，帮助符合条件的优抚(fu)对象解决(jue)特殊医疗困难。深入实(shi)施中央专项彩票公益金支撑优抚(fu)医院能力提升(sheng)项目，更好满足残疾退役军人等优抚(fu)对象医疗和供养需求。

四是托育和养老服(fu)务(wu)取得长效发展。继续实(shi)施中央财政支撑普惠托育服(fu)务(wu)发展示范项目，2024年通过竞(jing)争性评审遴选第二批(pi)15个地市实(shi)施示范项目，按两年一个周期对每个示范项目补助1亿元，引导地方探索普惠托育服(fu)务(wu)高质量发展路径。中央财政下达资金41.4亿元，支撑各地开展养老机构设施设备(bei)更新(xin)、养老护理员培训等老年人福利工作，并按规定用于其他(ta)残疾人、儿童福利和社会公益工作；下达资金12亿元，支撑相关地区为(wei)经济(ji)困难失能和部分失能老年人建设家庭养老床位(wei)、提供居家养老上门服(fu)务(wu)，推动各地因地制宜发展老年助餐服(fu)务(wu)。

（五）助力卫生(sheng)健康事业(ye)有序发展。

一是推动公共卫生(sheng)服(fu)务(wu)质效持续提升(sheng)。2024年，中央财政下达基本公共卫生(sheng)服(fu)务(wu)补助资金765.5亿元，支撑基本公共卫生(sheng)服(fu)务(wu)人均财政补助标准(zhun)较2023年再提高5元、达到每人每年94元。下达重大公共卫生(sheng)服(fu)务(wu)补助资金208.8亿元，支撑实(shi)施国家免疫规划，加强重大传(chuan)染病防控(kong)，以及(ji)精神卫生(sheng)和慢性非传(chuan)染性疾病防治等工作，更好保障人民群众身体健康。

二是医疗卫生(sheng)服(fu)务(wu)体系建设不断强化(hua)。2024年，中央财政下达公立医院综合改革补助资金117.3亿元，推进公立医院管理体制、补偿机制等综合改革，健全现代医院管理制度。继续实(shi)施中央财政支撑公立医院改革与高质量发展示范项目，2024年遴选第三批(pi)20个地市实(shi)施示范项目，按三年一个周期对每个示范项目补助5亿元，激励引导地方深入推广三明医改经验。下达基本药物(wu)制度补助资金91.1亿元，巩固基本药物(wu)制度改革成果。下达医疗卫生(sheng)机构能力建设补助资金108.9亿元，支撑县域医疗卫生(sheng)机构和疾病预(yu)防控(kong)制机构能力建设等。下达卫生(sheng)健康人才培养补助资金72亿元，推动实(shi)施住院医师规范化(hua)培训、紧缺人才培训等项目。

三是基本医疗保障水平进一步巩固提高。2024年，中央财政下达城乡居民基本医疗保险补助资金3974亿元，城乡居民基本医疗保险财政补助标准(zhun)提高30元、达到每人每年670元。同时，各级财政继续安(an)排(pai)医疗救助补助资金，对困难群众个人缴费部分给予资助，并对其经医保报销后的个人自(zi)付费用进一步给予救助；支撑推进医保药品目录动态调整、医保支付方式改革、跨省异地就医直接结算、基金监管等工作。

（六）应急救灾工作得到全力保障。

支撑全面加强中央应急抢险救灾物(wu)资储备(bei)能力建设，推动国家综合性消防救援队伍整合改革，强化(hua)航空救援力量配置(zhi)。全力做好重大自(zi)然灾害应急救灾，第一时间下拨救灾资金，湖南岳阳洞庭湖决(jue)堤、四川雅安(an)山洪泥石流、陕西商洛暴雨山洪导致公路桥梁垮塌、超强台风“摩羯”等灾害发生(sheng)后，中央救灾资金均在24小时内下达，切实(shi)发挥(hui)应急保障作用。提早谋划部署受(shou)灾群众冬春救助工作，下达冬春临时生(sheng)活困难救助资金，切实(shi)保障受(shou)灾群众基本生(sheng)活、温暖过冬。

五、加力支撑化(hua)解地方债务(wu)风险，持续加强地方政府债务(wu)管理

统筹好发展和安(an)全，多渠道统筹化(hua)债资源，制定实(shi)施近年来力度最大的一揽子(zi)化(hua)债方案，推动化(hua)债工作思路从过去的应急处(chu)置(zhi)向现在的主(zhu)动化(hua)解转变，从点状式排(pai)雷向整体性除险转变，从隐性债、法定债“双轨”管理向全部债务(wu)规范透明管理转变，从侧重于防风险向防风险、促发展并重转变。

（一）加力实(shi)施增量化(hua)债政策，稳妥有序化(hua)解隐性债务(wu)。

一方面，抢抓(zhua)时间、迅速落实(shi)，尽早发挥(hui)政策功效。2024年安(an)排(pai)2万亿元地方政府债务(wu)限(xian)额置(zhi)换额度，支撑各地置(zhi)换存(cun)量隐性债务(wu)。安(an)排(pai)8000亿元新(xin)增地方政府专项债券补充政府性基金财力，专门用于化(hua)债；安(an)排(pai)4000亿元地方政府债务(wu)结存(cun)限(xian)额，支撑地方统筹用于符合条件的政府投资项目，以及(ji)消化(hua)政府拖欠(qian)企业(ye)账款。另一方面，加强管理、压实(shi)责任，严防政策执(zhi)行走偏。督促各地结合本地区实(shi)际，做好债券发行使用工作，稳妥有序化(hua)解存(cun)量隐性债务(wu)，提高债券资金使用效益。引导各地统筹调度各类资金资源资产，抓(zhua)实(shi)抓(zhua)细化(hua)债方案和政策举措(cuo)，更好发挥(hui)政策效应。

（二）规范地方政府举债融资，坚决(jue)遏制新(xin)增隐性债务(wu)。

健全信息共享(xiang)和监管协同机制，全口径监测地方政府承担偿还责任的债务(wu)情况，动态分析、及(ji)时预(yu)警、防范风险。积极配合金融管理部门，落实(shi)金融支撑地方债务(wu)化(hua)解政策举措(cuo)。强化(hua)预(yu)算约束(shu)，将(jiang)不新(xin)增隐性债务(wu)作为(wei)“铁的纪律”，持续加强预(yu)算管理，督促地方依(yi)法合规建设政府投资项目；对未纳入预(yu)算安(an)排(pai)的政府支出事项和投资项目，一律不得实(shi)施，坚决(jue)堵住地方违法违规举债的途径。强化(hua)收集新(xin)增隐性债务(wu)线索，严格落实(shi)地方政府违规举债问责制。

（三）优化(hua)完善管理机制，更好发挥(hui)专项债券积极作用。

推动以国务(wu)院办公厅名义印发《关于优化(hua)完善地方政府专项债券管理机制的意(yi)见》，提出7方面16项具体举措(cuo)。实(shi)行投向领域“负面清单”管理，扩大专项债券用作项目资本金范围，新(xin)增新(xin)兴产业(ye)的基础设施、卫生(sheng)健康、养老托育、货运综合枢纽、城市更新(xin)等5个行业(ye)以及(ji)部分细分行业(ye)；以省份为(wei)单位(wei)，将(jiang)可(ke)用作项目资本金的专项债规模(mo)上限(xian)由25%提高至30%。在10个省以及(ji)雄安(an)新(xin)区开展项目“自(zi)审自(zi)发”试点，对在建续发项目实(shi)行“绿色通道”。拓宽专项债券偿还来源，加强专项债券“借用管还”全流程(cheng)管理。引导地方健全专项债券管理工作机制，管好用好专项债券资金，更好发挥(hui)强基础、补短(duan)板、惠民生(sheng)、扩投资的积极作用。

六、大力推进财政科(ke)学管理，稳步提升(sheng)财政治理效能

紧紧围绕提升(sheng)财政管理的系统化(hua)、精细化(hua)、标准(zhun)化(hua)、法治化(hua)水平，持续深化(hua)财税体制改革，不断加强财会监督，严肃财经纪律，充分释放财政治理效能，更好服(fu)务(wu)保障经济(ji)社会高质量发展。

（一）谋划推动新(xin)一轮财税体制改革。

一是预(yu)算管理制度改革积极推进。在财政部等16个中央部门率先开展零基预(yu)算改革试点，推动打破支出固化(hua)格局。完善分级分类管理机制，构建更加科(ke)学高效的政府投资基金管理体系。持续深化(hua)政府采购制度改革，积极推动政府采购法修改以及(ji)政府采购法、招标投标法协调统一，规范政府采购市场(chang)秩序。

二是税收制度改革有序推动。落实(shi)税收法定原则(ze)，推进关税、增值税立法工作，十四届(jie)全国人大常委(wei)会第九次会议审议通过《中华(hua)人民共和国关税法》，自(zi)2024年12月1日起施行；十四届(jie)全国人大常委(wei)会第十三次会议审议通过《中华(hua)人民共和国增值税法》，将(jiang)于2026年1月1日起正(zheng)式施行。完善绿色税制，自(zi)2024年12月1日起在全国统一实(shi)施水资源费改税。研(yan)究优化(hua)税收政策，将(jiang)个人养老金个人所得税优惠政策推广到全国范围实(shi)施，出台促进房地产市场(chang)平稳健康发展有关税收政策等。

三是财政体制改革稳步实(shi)施。完善中央对地方转移支付体系，修订中央财政县级基本财力保障机制奖补资金管理办法，建立促进高质量发展转移支付激励约束(shu)机制。推动落实(shi)知(zhi)识产权等领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案，引导地方进一步完善省以下财政体制。

（二）坚决(jue)兜牢基层“三保”底线。

一是加强基层“三保”财力保障。2024年对地方转移支付继续保持在10万亿元以上，其中均衡性转移支付增长7.5%、县级基本财力保障机制奖补资金增长8.6%，激励引导省级财力下沉市县，保障县区“三保”支出需求。

二是建立健全体制机制。推动出台加强基层“三保”工作有关文件，压实(shi)地方党委(wei)和政府“三保”保障责任，健全县级为(wei)主(zhu)、市级帮扶（兜底）、省级兜底的分级责任体系。持续深化(hua)预(yu)算管理制度改革和省以下财政体制改革，推动建立权责清晰(xi)、财力协调、激励相容、约束(shu)有力的县级财力长效保障机制。

三是强化(hua)动态监测。加强全国重点县区库款和基层“三保”监测预(yu)警，按日监测重点县区库款情况，引导省级财政部门及(ji)时核实(shi)确认，保障基层库款平稳运行。依(yi)托预(yu)算管理一体化(hua)系统，将(jiang)全国建制县区工资支出纳入监测范围，督促省级财政部门加强市县工资发放监测，压实(shi)兜底帮扶责任。

（三）持续深化(hua)财政管理。

一是强化(hua)预(yu)算绩效管理。围绕事前(qian)绩效评估、绩效目标管理、绩效执(zhi)行监控(kong)、绩效评价结果应用及(ji)绩效信息公开等，持续推动预(yu)算绩效管理提质增效。开展教育、科(ke)技、生(sheng)态环保等55个重点领域项目绩效评价，涉及(ji)资金9800亿元；对中央部门716个重点项目绩效自(zi)评表开展全面复核，涉及(ji)预(yu)算金额3537亿元，并将(jiang)绩效评价结果与预(yu)算安(an)排(pai)挂钩。组织对84项转移支付开展绩效自(zi)评，实(shi)施抽查复核，强化(hua)转移支付绩效约束(shu)。

二是加强国有资产管理。高质量完成2023年度国有资产综合报告(gao)和行政事业(ye)性国有资产专项报告(gao)工作，全面、准(zhun)确、客观反映各类国有资产及(ji)管理情况。提升(sheng)行政事业(ye)性国有资产管理质效，完善公共基础设施资产管理制度，规范中央党政机关所属事业(ye)单位(wei)房屋、公务(wu)用车(che)等资产管理。大力推动行政事业(ye)单位(wei)国有资产盘活利用，建立全国行政事业(ye)单位(wei)国有资产调剂共享(xiang)平台。首次建立全口径、全级次国有企业(ye)名录，进一步夯实(shi)国有企业(ye)和国有资产底数。优化(hua)国有资本经营预(yu)算支出结构，更好发挥(hui)对前(qian)瞻性战略(lue)性产业(ye)发展的引领作用，推进国有经济(ji)布局优化(hua)和结构调整，支撑中央企业(ye)高质量发展。研(yan)究制订地方政府专项债券投资项目形成资产管理制度。积极开展数据资产管理试点。

三是深化(hua)国有金融资本管理。落实(shi)全国人大常委(wei)会关于2022年度金融企业(ye)国有资产管理情况专项报告(gao)的审议意(yi)见，向全国人大常委(wei)会作专题汇报。推动深化(hua)国有重点金融机构改革，引导聚焦主(zhu)责主(zhu)业(ye)。扎实(shi)稳妥推进金融管理部门管理的市场(chang)经营类机构剥离划转工作。推进完善国有金融企业(ye)治理机制，优化(hua)中央金融企业(ye)授权经营体系。压实(shi)股权董事履职责任，完善股权董事履职保障。完善国有金融企业(ye)激励约束(shu)机制。切实(shi)加强国有金融企业(ye)财务(wu)管理，建立金融企业(ye)财务(wu)风险动态监测机制。

四是稳步推进政府财务(wu)报告(gao)工作。健全权责发生(sheng)制政府综合财务(wu)报告(gao)制度，补充完善政府财务(wu)报表体系。扎实(shi)有序开展2023年度中央和地方政府财务(wu)报告(gao)编报、审核工作，着力提高政府财务(wu)报告(gao)编制质量。

（四）切实(shi)加强财会监督。

一是完善财会监督体系机制。深入贯彻(che)落实(shi)中央办公厅、国务(wu)院办公厅印发的《关于进一步加强财会监督工作的意(yi)见》，健全财政部门主(zhu)责监督、有关部门依(yi)责监督、各单位(wei)内部监督、相关中介机构执(zhi)业(ye)监督、行业(ye)协会自(zi)律监督的财会监督体系，完善各类监督主(zhu)体横向协同、中央与地方纵向联动、财会监督与其他(ta)各类监督贯通协调的工作机制。统筹推动财会监督法治、信息化(hua)、人才队伍建设，更好发挥(hui)财会监督在党和国家监督体系中的基础性、支撑(cheng)性作用。

二是建立健全会计法律制度。自(zi)2024年7月1日起施行全国人大常委(wei)会《关于修改〈中华(hua)人民共和国会计法〉的决(jue)定》，为(wei)打击财务(wu)造假提供有力的法治保障。印发《民间非营利组织会计制度》、《企业(ye)会计准(zhun)则(ze)说明第18号》、《会计师事务(wu)所数据安(an)全管理暂行办法》等政策文件，进一步规范会计处(chu)理、会计师事务(wu)所数据安(an)全管理等，推动提升(sheng)会计审计质量。

三是深入开展财会监督专项行动。重点围绕财经领域重大案件查处(chu)、严肃财经纪律专项整治、会计评估领域专项监督、预(yu)算执(zhi)行常态化(hua)监督等4个领域，加强监督检查，严肃查处(chu)违法违规行为(wei)。持续开展注册会计师行业(ye)和代理记账行业(ye)突出问题专项整治，切实(shi)整肃行业(ye)风气。

四是加大会计评估行业(ye)检查和处(chu)理处(chu)罚力度。进一步加强监督管理，严厉打击财务(wu)造假。2024年，依(yi)法依(yi)规对183个行政相对人下达行政处(chu)罚决(jue)定书，处(chu)罚数量再创历(li)史新(xin)高。组织开展普华(hua)永(yong)道恒(heng)大地产审计项目专项检查，开出我国注册会计师行业(ye)历(li)史上最大、最严厉的罚单。

五是扎实(shi)做好预(yu)算执(zhi)行常态化(hua)监督。印发《中央部门预(yu)算执(zhi)行监管实(shi)施办法（试行）》、《中央对地方转移支付预(yu)算执(zhi)行监管实(shi)施办法（试行）》，夯实(shi)常态化(hua)监督制度基础。坚持线上监控(kong)和线下核查相结合，加强日常监督和过程(cheng)管控(kong)，及(ji)时发现并纠(jiu)正(zheng)不合规支出，强化(hua)预(yu)算刚性约束(shu)，严肃财经纪律。

七、财政政策展望

2025年是“十四五”规划收官之年。财政部将(jiang)坚持以习大大新(xin)时代中国特色社会主(zhu)义思想为(wei)引导，全面贯彻(che)落实(shi)党的二十大和二十届(jie)二中、三中全会以及(ji)中央经济(ji)工作会议精神，坚持稳中求进工作总基调，完整准(zhun)确全面贯彻(che)新(xin)发展理念，加快构建新(xin)发展格局，扎实(shi)推动高质量发展，更好统筹发展和安(an)全，实(shi)施更加积极的财政政策，加大支出强度，优化(hua)支出结构，深化(hua)财税体制改革，强化(hua)财政科(ke)学管理，防范化(hua)解风险，严肃财经纪律，落实(shi)党政机关坚持过紧日子(zi)要求，提高资金使用效益和政策效能，推动经济(ji)持续回升(sheng)向好，为(wei)完成“十四五”规划目标任务(wu)、实(shi)现“十五五”良好开局提供有力保障。

2025年财政政策要更加积极，持续用力、更加给力，具体体现在五个方面：一是提高财政赤字率，加大支出强度、加快支出进度。二是安(an)排(pai)更大规模(mo)政府债券，为(wei)稳增长、调结构提供更多支撑(cheng)。三是大力优化(hua)支出结构、强化(hua)精准(zhun)投放，更加注重惠民生(sheng)、促消费、增后劲。四是持续用力防范化(hua)解重点领域风险，促进财政平稳运行、可(ke)持续发展。五是进一步增加对地方转移支付，增强地方财力、兜牢“三保”底线。重点做好以下工作：

（一）支撑全方位(wei)扩大国内需求。大力提振消费。加大民生(sheng)保障力度，多渠道增加居民收入。推进实(shi)施提振消费专项行动，加大消费品以旧换新(xin)支撑力度。适(shi)当提高退休(xiu)人员基本养老金，提高城乡居民基础养老金和城乡居民基本医疗保险财政补助标准(zhun)等。推进实(shi)施国家综合货运枢纽补链强链提升(sheng)行动、公路水路交通基础设施数字化(hua)转型升(sheng)级，推动降低全社会物(wu)流成本。积极扩大有效投资。统筹用好各类政府投资资金，聚焦关键领域和薄弱环节加大投资力度。合理安(an)排(pai)政府债券发行，加快政府债券资金预(yu)算下达，尽早形成实(shi)物(wu)工作量。

（二）支撑现代化(hua)产业(ye)体系建设。着力提升(sheng)科(ke)技创新(xin)能力，加大中央本级科(ke)技投入，全力支撑关键核心技术攻关。加快推动产业(ye)转型升(sheng)级，加强制造业(ye)领域重点研(yan)发计划等保障，支撑实(shi)施制造业(ye)重点产业(ye)链高质量发展行动，深入实(shi)施专精特新(xin)中小企业(ye)奖补政策。加强对企业(ye)的纾困支撑，统筹用好化(hua)债支撑政策，支撑地方加快偿还政府拖欠(qian)企业(ye)账款；缓解小微企业(ye)等经营主(zhu)体融资难融资贵问题；坚决(jue)防止和纠(jiu)正(zheng)乱(luan)收费、乱(luan)罚款、乱(luan)摊派等问题。

（三）支撑保障和改善民生(sheng)。综合用好税费减免、就业(ye)补贴、稳岗(gang)返还等政策，拓宽就业(ye)渠道，支撑高校毕业(ye)生(sheng)等重点群体就业(ye)创业(ye)。大力实(shi)施科(ke)教兴国战略(lue)，优先保障财政教育投入，支撑教育强国建设。加强普惠育幼服(fu)务(wu)体系建设，大力发展普惠养老服(fu)务(wu)等。推动公立医院改革和高质量发展，支撑提升(sheng)基层医疗卫生(sheng)服(fu)务(wu)能力；健全公共卫生(sheng)服(fu)务(wu)体系。深入实(shi)施养老保险全国统筹；推进分层分类社会救助。健全多层次医疗保障体系，完善基本医疗保险筹资和待遇合理调整机制。加快建立长期护理保险制度。强化(hua)基层应急基础和力量，提升(sheng)防灾减灾救灾和应急管理能力。

（四）支撑城乡区域融合发展。支撑高标准(zhun)农田、水利基础设施等建设，启(qi)动实(shi)施中央统筹下的粮(liang)食产销区省际横向利益补偿，加快推进种业(ye)振兴行动，保障粮(liang)食和重要农产品稳定供给。持续巩固拓展脱(tuo)贫(pin)攻坚成果，加大对防止返贫(pin)监测对象等重点群体的支撑力度。有序推进乡村(cun)发展和建设，大力推进新(xin)型城镇(zhen)化(hua)。落实(shi)和完善区域财税政策，加大区域战略(lue)实(shi)施力度，促进革命老区、边疆地区、资源枯竭地区等加快发展。

（五）支撑生(sheng)态文明建设。深化(hua)横向生(sheng)态保护补偿机制建设，研(yan)究完善排(pai)污权有偿使用和交易、生(sheng)态环境损害赔偿资金管理等制度。加强生(sheng)态保护和修复，继续支撑打好蓝天(tian)、碧水、净土保卫战，推动“三北”工程(cheng)标志(zhi)性战役取得重要成果。稳步推进碳达峰碳中和，加强对绿色低碳先进技术研(yan)发和推广运用的支撑，推动重点行业(ye)领域绿色低碳转型，大力支撑可(ke)再生(sheng)能源发展，继续推广新(xin)能源汽车(che)。

（六）加强财政科(ke)学管理。全面深化(hua)财税体制改革，研(yan)究制定关于健全现代预(yu)算制度的意(yi)见，加强预(yu)算管理各项制度举措(cuo)的系统集成、协同高效。推进零基预(yu)算改革、支出标准(zhun)体系建设、财政承受(shou)能力评估、绩效管理等工作。落实(shi)落细一揽子(zi)化(hua)债政策，坚决(jue)遏制新(xin)增隐性债务(wu)，有效防范化(hua)解地方政府债务(wu)风险。加快地方政府融资平台改革转型，加大财会监督力度，提升(sheng)财政治理效能。