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二是扎实推动高质量发展(zhan)。积极支撑(chi)科技强国建设，中央本(ben)级科技支出、基础(chu)研究支出大幅(fu)增长(chang)。发布支撑(chi)制造业、科技创新、企业兼并重(zhong)组的税费优惠政策指(zhi)引(yin)。组织开展(zhan)制造业新型技术改造城市(shi)试点、中小(xiao)企业数字化转(zhuan)型城市(shi)试点，启动实施新一轮专精特新中小(xiao)企业财(cai)政奖补政策。统筹(chou)资金支撑(chi)高标(biao)准农田建设，扩大完全成本(ben)保险和种植收入保险政策实施范围，实现三大主粮保险全国覆盖、大豆保险有序扩面。推进(jin)区域协调发展(zhan)。支撑(chi)深入打好污染(ran)防治攻坚战。

三是积极支撑(chi)办好民生实事。中央对(dui)地方转(zhuan)移支付继续超过10万亿元，推动各地下沉财(cai)力，兜牢“三保”底线。延续实施降低失业保险、工伤保险费率等阶段性(xing)政策。推进(jin)基础(chu)教育扩优提质行动，促进(jin)学前教育优质普惠发展(zhan)、义务教育优质均衡(heng)发展(zhan)、普通高中优质特色发展(zhan)。提高小(xiao)学、初中家庭经济困难学生生活补助国家标(biao)准，加强营养(yang)膳食补助资金使用管理和监督检(jian)查。提高城乡居民全国基础(chu)养(yang)老金最低标(biao)准，以及(ji)基本(ben)公共卫生服务经费和城乡居民基本(ben)医疗保险人均财(cai)政补助标(biao)准。增加优抚对(dui)象等人员抚恤和生活补助。支撑(chi)应急抢险救援及(ji)受灾群众救助。

四是更大力度防范化解重(zhong)点领域风险。多渠(qu)道统筹(chou)化债资源(yuan)，推进(jin)落实一揽子化债方案。安排6万亿元债务限额(e)置换存量隐性(xing)债务，总额(e)一次报批、分配一次到位、分年安排实施，履行法定程序后次日即向各地下达置换额(e)度。支撑(chi)融资平台改革转(zhuan)型。协同防范化解重(zhong)大金融风险。叠加运用地方政府专项债券、专项资金、税收政策等工具，推动房地产(chan)市(shi)场止跌回稳。

五(wu)是深化财(cai)税体制改革和财(cai)政管理监督。贯彻落实党(dang)的二十届三中全会精神，制定深化财(cai)税体制改革实施方案并抓(zhua)好落实。在财(cai)政部等16个中央部门率先开展(zhan)零(ling)基预(yu)算改革试点，推动打破支出固化格局。建立促进(jin)高质量发展(zhan)转(zhuan)移支付激励约束机制，引(yin)导地方发展(zhan)产(chan)业、涵养(yang)财(cai)源(yuan)。全面实施水(shui)资源(yuan)费改税试点。开展(zhan)财(cai)会监督专项行动。完成会计法修订。依(yi)法对(dui)普华永道恒大地产(chan)审(shen)计项目开展(zhan)专项检(jian)查。

一、财(cai)政运行总体平稳，全年预(yu)算目标(biao)基本(ben)完成

2024年，财(cai)政收入恢复性(xing)增长(chang)，比上(shang)年增长(chang)1.3%。各级财(cai)政部门加强财(cai)政资源(yuan)统筹(chou)，加大支出强度，社会保障和就业、教育、农林水(shui)、科学技术等重(zhong)点领域支出得到有力保障，预(yu)算执(zhi)行情况较(jiao)好。

（一）财(cai)政收入保持(chi)恢复性(xing)增长(chang)态势，总体符合预(yu)期。

2024年，全国一般公共预(yu)算收入219702亿元，比上(shang)年增长(chang)1.3%。受国内需求不足、工业生产(chan)者(zhe)出厂价格下降等因素制约，以及(ji)2023年年中出台的减税政策翘(qiao)尾减收等特殊因素影(ying)响，2024年1-9月全国一般公共预(yu)算收入下降2.2%。随着9月26日中央政治局会议(yi)部署的一揽子增量政策落地见(jian)效，社会信心有效提振，部分主要(yao)经济指(zhi)标(biao)有所回升，财(cai)政收入增幅(fu)由(you)负转(zhuan)正、逐月回升，带动全年收入实现小(xiao)幅(fu)增长(chang)。其中，中央一般公共预(yu)算收入100436亿元，比上(shang)年增长(chang)0.9%；地方一般公共预(yu)算本(ben)级收入119266亿元，比上(shang)年增长(chang)1.7%。

2024年，全国税收收入174972亿元，比上(shang)年下降3.4%。其中，国内增值税下降3.8%，国内消费税增长(chang)2.6%，进(jin)口货物增值税、消费税下降1.6%，个人所得税下降1.7%。全国一般公共预(yu)算非税收入44730亿元，比上(shang)年增长(chang)25.4%，主要(yao)是部分中央单(dan)位上(shang)缴专项收益和地方多渠(qu)道盘(pan)活资源(yuan)资产(chan)等拉高非税收入增幅(fu)约24个百分点。

（二）财(cai)政支出保持(chi)较(jiao)大强度，重(zhong)点领域支出得到有力保障。

各级财(cai)政部门加强财(cai)政资源(yuan)统筹(chou)，加大支出强度，保持(chi)较(jiao)大财(cai)政支出规模。2024年，全年一般公共预(yu)算支出284612亿元，增长(chang)3.6%。其中，中央一般公共预(yu)算本(ben)级支出40720亿元，增长(chang)6.5%；地方一般公共预(yu)算支出243892亿元，增长(chang)3.2%。持(chi)续优化支出结构，强化重(zhong)点领域支出保障。其中，社会保障和就业支出42114亿元，增长(chang)5.6%；教育支出42076亿元，增长(chang)2%；农林水(shui)支出27045亿元，增长(chang)12.4%；城乡社区支出21742亿元，增长(chang)5.9%；科学技术支出11505亿元，增长(chang)5.7%。

（三）落实党(dang)政机关习惯过紧日子要(yao)求，确保财(cai)政资金规范高效使用。

坚持(chi)党(dang)政机关习惯过紧日子，从源(yuan)头上(shang)做好预(yu)算编制，从严控(kong)制预(yu)算安排，树立零(ling)基预(yu)算理念，打破支出固化格局，建立能增能减、有保有压的预(yu)算分配机制。严控(kong)一般性(xing)支出，大力盘(pan)活闲(xian)置资产(chan)资源(yuan)，勤俭办一切(qie)事业。严格实施“三公”经费限额(e)管理，强化预(yu)算执(zhi)行约束，严把支出关口。按季度评估中央部门过紧日子情况，将过紧日子评估结果与部门预(yu)算安排挂钩，推动部门精打细算、勤俭节约。持(chi)续保持(chi)财(cai)会监督高压态势，防范和查处违规记账、擅自截留、非法挪用等问题，加大通报和处理力度，充分发挥警示震慑作用。

二、存量和增量财(cai)政政策加力落实，助力经济回稳向好和社会大局稳定

组合使用超长(chang)期特别国债、专项债、税费优惠等政策工具，提升宏观调控(kong)的精准性(xing)和有效性(xing)。按照9月26日中央政治局会议(yi)部署，围绕化风险、惠民生、促发展(zhan)实施一揽子增量政策，推动经济社会持(chi)续健康发展(zhan)。

（一）加快落实存量财(cai)政政策。

一是顺利发行1万亿元超长(chang)期特别国债。科学设置债券品种，综合考虑项目建设周期和国债市(shi)场需求，既满足项目建设需要(yao)，又(you)防止资金沉淀，节约资金成本(ben)。根据国务院批复的期限品种结构，合理安排发行计划(hua)，及(ji)时公开有关发行信息，加强与有关部门协调配合，顺利完成1万亿元超长(chang)期特别国债发行任务。用好超长(chang)期特别国债资金，其中，7000亿元用于支撑(chi)国家重(zhong)大战略和重(zhong)点领域安全能力建设；3000亿元用于支撑(chi)大规模设备更新和消费品以旧换新工作。强化资金使用监管，建立健全全生命周期管理制度，实行专账管理等。

二是加快4万亿元专项债券发行和使用。指(zhi)导地方加快专项债券发行使用，加强调度，按旬通报工作进(jin)度。截至(zhi)2024年12月25日，4万亿元新增专项债券发行完毕（含2023年结转(zhuan)额(e)度1000亿元）。其中，安排8000亿元新增专项债券补充地方政府性(xing)基金财(cai)力，支撑(chi)地方化解存量债务风险和清(qing)理拖欠企业账款等。发挥专项债券支撑(chi)重(zhong)大项目和带动扩大有效投资作用，2024年专项债券投向项目4万余个；各地专项债券用作项目资本(ben)金超3500亿元，主要(yao)集中在交通基础(chu)设施领域，重(zhong)点用于国家重(zhong)大战略项目。

三是全面落实税费优惠政策。强化对(dui)企业技术创新政策支撑(chi)，持(chi)续落实研发费用加计扣除、科技成果转(zhuan)化税收减免、支撑(chi)科技创新进(jin)口税收优惠等政策，加强对(dui)制造业企业技术改造的政策支撑(chi)，制发《我国支撑(chi)科技创新主要(yao)税费优惠政策指(zhi)引(yin)》等，推动税费政策高效直达创新主体。制定支撑(chi)横琴、河套、前海等粤港澳大湾区开发开放平台发展(zhan)的税收政策，扩大海南自贸港“零(ling)关税”商品范围，促进(jin)区域协调新发展(zhan)。

四是管好用好增发国债资金。加强2023年增发国债资金使用管理，根据工作进(jin)展(zhan)和项目储备等情况，及(ji)时将资金拨付到位。合理确定补助政策，适当提高对(dui)灾后恢复重(zhong)建、地质灾害综合防治体系等领域，以及(ji)主要(yao)受灾地区补助比例。督促地方各级财(cai)政部门切(qie)实加强对(dui)本(ben)地区增发国债资金的监督管理，紧密跟踪资金使用情况。组织各地监管局建立“线上(shang)跟踪+线下核证”常态化监管机制，保障资金科学、规范、安全使用。

（二）出台实施一揽子财(cai)政增量政策。

一是加力支撑(chi)地方化解政府债务风险。在允许2029年及(ji)以后年度到期的棚户区改造隐性(xing)债务按原合同约定履行偿还(hai)责任、盘(pan)活4000亿元地方政府债务结存限额(e)、2024年起连续5年每年安排8000亿元新增专项债券等化债支撑(chi)政策基础(chu)上(shang)，按照党(dang)中央决策部署，经报全国人大常委会批准，中央财(cai)政进(jin)一步加大化债支撑(chi)力度，一次性(xing)增加6万亿元地方政府债务限额(e)置换存量隐性(xing)债务，2024-2026年每年安排2万亿元，履行法定程序后次日即向各地下达置换额(e)度。在政策协同发力下，2028年底前地方需消化的隐性(xing)债务总额(e)从14.3万亿元大幅(fu)降至(zhi)2.3万亿元，累(lei)计可节约利息支出约6000亿元。

二是加大对(dui)重(zhong)点群体保障力度。将高校国家奖学金奖励名额(e)翻倍，提高本(ben)专科生国家奖学金、国家励志奖学金、国家助学金资助标(biao)准，提高中央高校研究生学业奖学金中央财(cai)政支撑(chi)标(biao)准，提高普通高中、中等职业学校国家助学金资助标(biao)准，扩大中等职业学校国家助学金覆盖面；调整完善国家助学贷款政策，将本(ben)专科生、研究生每生每年最高贷款额(e)度由(you)16000元、20000元分别提高至(zhi)20000元、25000元，贷款利率由(you)贷款市(shi)场报价利率减60个基点调整为(wei)减70个基点，2024年共发放贷款约955亿元。国家奖助学金提标(biao)扩面、助学贷款提额(e)降息惠及(ji)学生3400多万人次。在国庆节前向特困人员、孤儿等困难群众发放一次性(xing)生活补助，下达补助资金94.5亿元。

三是推动房地产(chan)市(shi)场止跌回稳。下达资金707.8亿元，支撑(chi)地方保障性(xing)安居工程相(xiang)关工作。调整优化住房交易契税优惠政策，将享受契税1%低税率优惠的面积标(biao)准由(you)90平方米提高到140平方米，支撑(chi)居民刚性(xing)和改善性(xing)住房需求。明确与取消普通住宅和非普通住宅标(biao)准相(xiang)衔接的增值税、土地增值税优惠政策，取消普通住宅标(biao)准的城市(shi)，对(dui)建造销(xiao)售(shou)增值率不超过20%的普通标(biao)准住宅继续免征土地增值税；北京市(shi)、上(shang)海市(shi)、广州市(shi)、深圳市(shi)取消普通住宅和非普通住宅标(biao)准后，与全国其他地区适用统一的个人销(xiao)售(shou)住房增值税政策，对(dui)该城市(shi)个人将购买(mai)2年以上(shang)（含2年）的住房对(dui)外销(xiao)售(shou)的，免征增值税。优化征管政策，将各地区土地增值税预(yu)征率下限统一降低0.5个百分点，减轻房地产(chan)企业财(cai)务压力。2024年四季度，房地产(chan)业增加值增长(chang)2%，新建商品房销(xiao)售(shou)面积、销(xiao)售(shou)额(e)同比实现正增长(chang)。

四是研究发行特别国债支撑(chi)国有大型商业银行补充核心一级资本(ben)，提升银行稳健经营和信贷投放能力，更好服务实体经济发展(zhan)。

三、坚持(chi)供需两端协同发力，扎实推动高质量发展(zhan)

坚持(chi)把高质量发展(zhan)作为(wei)新时代的硬道理，持(chi)续优化财(cai)政政策供给，加强国家重(zhong)大战略任务财(cai)力保障，推动经济实现质的有效提升和量的合理增长(chang)。

（一）支撑(chi)扩大国内有效需求，推动形成消费和投资相(xiang)互促进(jin)的良性(xing)循环。

一是推进(jin)超长(chang)期特别国债支撑(chi)大规模设备更新和消费品以旧换新。安排3000亿元超长(chang)期特别国债资金，同时出台设备更新贷款财(cai)政贴息政策，支撑(chi)交通运输等领域设备更新、消费品以旧换新等工作，特别是加大汽车报废更新、家电产(chan)品以旧换新补贴力度，明确资金使用负面清(qing)单(dan)，让“真金白银”直达消费者(zhe)。政策实施后，带动四季度社会消费品零(ling)售(shou)总额(e)同比增长(chang)3.8%，比三季度加快1.1个百分点。2024年，设备工器具购置投资增长(chang)15.7%，比上(shang)年提高9.1个百分点；汽车、家电以旧换新分别超过680万辆、6200万台，消费品以旧换新带动相(xiang)关产(chan)品销(xiao)售(shou)额(e)超1.3万亿元。

二是支撑(chi)启动现代商贸流通体系试点。中央财(cai)政对(dui)试点城市(shi)给予定额(e)补助，其中直辖市(shi)4亿元左(zuo)右，省会城市(shi)、计划(hua)单(dan)列市(shi)3亿元左(zuo)右，其他地级市(shi)2亿元左(zuo)右，支撑(chi)打造一批城乡统筹(chou)发展(zhan)、辐射带动力强、供应韧(ren)性(xing)好的现代商贸流通节点城市(shi)，发挥在促进(jin)消费、保障民生方面的作用。通过竞争性(xing)评审(shen)，天津、上(shang)海等20个城市(shi)纳(na)入首批支撑(chi)范围。2024年，中央财(cai)政共下达补助资金31亿元，支撑(chi)建设现代商贸流通体系项目496个，带动投资254亿元，促进(jin)农产(chan)品冷(leng)链物流发展(zhan)和批发零(ling)售(shou)业转(zhuan)型升级。

三是深入推进(jin)县域商业建设行动。继续安排资金27.9亿元，充分发挥县城枢纽和乡镇节点作用，支撑(chi)完善县域商业体系建设，推动农村(cun)消费和农民收入双提升。2024年，我国乡村(cun)消费品零(ling)售(shou)额(e)达6.7万亿元，同比增长(chang)4.3%，增速高于城镇0.9个百分点。

四是开展(zhan)县域充换电设施补短板试点。首批选取67个试点县，持(chi)续提升农村(cun)地区新能源(yuan)汽车应用环境，激发新能源(yuan)汽车消费潜力。2024年我国新能源(yuan)汽车继续保持(chi)良好势头，实现全年销(xiao)量1286.6万辆，较(jiao)上(shang)年增长(chang)35.5%，占国内汽车总销(xiao)量的比重(zhong)首次突破40%。

五(wu)是发挥政府投资带动放大效应。统筹(chou)用好地方政府专项债券、超长(chang)期特别国债、2023年增发国债等政府债券资金，加大重(zhong)点领域投资，带动扩大社会有效投资。安排中央预(yu)算内投资7000亿元，重(zhong)点支撑(chi)科技创新、新型基础(chu)设施、减排降碳、加强民生等经济社会薄弱领域补短板。

（二）深入实施创新驱动发展(zhan)战略，促进(jin)现代化产(chan)业体系加快建设。

一是推动加快实现高水(shui)平科技自立自强。坚持(chi)把科技作为(wei)重(zhong)点领域予以优先保障，着力优化科技投入结构，进(jin)一步向基础(chu)研究、应用基础(chu)研究、国家战略科技任务聚焦(jiao)。支撑(chi)“科技创新2030—重(zhong)大项目”启动实施。以国家实验室、国家科研机构、高水(shui)平研究型大学、科技领军企业为(wei)重(zhong)点，支撑(chi)强化国家战略科技力量。

二是强化企业科技创新主体地位。落实支撑(chi)企业创新的税费优惠政策，持(chi)续激发经营主体创新活力。启动实施新一轮专精特新中小(xiao)企业奖补工作，中央财(cai)政下达资金31.17亿元，支撑(chi)1039家专精特新“小(xiao)巨人”企业。启动实施第二批中小(xiao)企业数字化转(zhuan)型城市(shi)试点工作，通过竞争性(xing)评审(shen)，将中山、无锡等36个城市(shi)纳(na)入第二批试点范围，中央财(cai)政累(lei)计下达资金27.65亿元。探索(suo)建立政府采(cai)购合作创新采(cai)购制度，推动解决科技成果转(zhuan)化难问题。实施科技创新专项担保计划(hua)，加大国家融资担保基金对(dui)科技创新类(lei)中小(xiao)企业风险分担和补偿力度，将单(dan)户企业的担保金额(e)上(shang)限由(you)原来的1000万元提高到3000万元，撬动更多金融资源(yuan)支撑(chi)科技创新。

三是推进(jin)产(chan)业结构优化升级。通过制造业转(zhuan)型升级基金、先进(jin)制造产(chan)业投资基金、国家中小(xiao)企业发展(zhan)基金等，引(yin)导社会资本(ben)投向集成电路、人工智能、新材料、新一代信息技术等领域，加大对(dui)“卡脖子”领域支撑(chi)力度，累(lei)计带动社会资本(ben)投入超过2万亿元。启动制造业新型技术改造城市(shi)试点工作，中央财(cai)政下达资金30亿元，通过评审(shen)将20个城市(shi)纳(na)入首批试点，支撑(chi)开展(zhan)数智及(ji)绿色技术改造，推动传统制造业转(zhuan)型升级，带动全国2024年工业技术改造投资同比增长(chang)9.2%。优化完善首台（套）重(zhong)大技术装备首批次新材料保险补偿政策。

（三）协同推进(jin)降碳减污扩绿增长(chang)，助力生态环境质量持(chi)续改善。

一是污染(ran)防治攻坚战深入实施。支撑(chi)打好蓝天保卫战。下达大气污染(ran)防治资金340亿元，支撑(chi)北方地区冬季清(qing)洁取暖、细颗粒物和臭氧(yang)协同治理等重(zhong)点工作。2024年，全国地级及(ji)以上(shang)城市(shi)PM2.5平均浓(nong)度为(wei)29.3微克/立方米，同比下降2.7%；全国优良天数比例达到87.2%，同比上(shang)升1.7个百分点。支撑(chi)打好碧水(shui)保卫战。下达水(shui)污染(ran)防治资金267亿元，比上(shang)年增长(chang)3.9%，强化对(dui)长(chang)江、黄河流域的保障力度，扎实推进(jin)水(shui)污染(ran)治理、水(shui)生态修复、水(shui)资源(yuan)保护。积极推动流域横向生态保护补偿机制建设改革，探索(suo)创新长(chang)江、黄河等大江大河补偿模式，有效拓展(zhan)流域横向生态保护补偿深度和广度，协调推动9省新建7个跨省机制。2024年，全国地表水(shui)优良水(shui)质断面比例达到90.4%，首次超过90%。支撑(chi)打好净土保卫战。下达土壤污染(ran)防治资金44亿元，推动土壤环境风险持(chi)续有效管控(kong)，重(zhong)点建设用地安全利用得到有力保障，农用地土壤环境状况总体稳定。

二是生态系统保护修复系统推进(jin)。新设立“三北”工程补助资金并下达120亿元，支撑(chi)林草湿荒一体化保护修复、巩固防沙治沙成果、沙化土地封禁保护补偿等。下达资金129.5亿元，加快推进(jin)山水(shui)林田湖草沙一体化保护和修复工程。下达资金42.5亿元，支撑(chi)地方开展(zhan)历史遗留废弃矿山生态修复示范工程，实施受损山体和地表植被恢复。下达资金40亿元，支撑(chi)沿海城市(shi)开展(zhan)海洋生态保护修复工程，持(chi)续改善海洋生态环境质量。下达资金954.65亿元，推进(jin)以国家公园为(wei)主体的自然保护地体系建设，科学开展(zhan)大规模国土绿化行动，加强森林资源(yuan)保护修复和野生动植物保护等，全方位支撑(chi)林业草原生态保护修复。

三是碳达峰(feng)碳中和稳步推动。研究建立与“双碳”目标(biao)相(xiang)适应的财(cai)税体制。多渠(qu)道加大投入力度，继续强化对(dui)重(zhong)点行业领域低碳转(zhuan)型、碳汇能力巩固和提升等重(zhong)点领域的保障力度。推动设立废弃电器电子产(chan)品处理专项资金，2024年下达资金75亿元，推动超9000万台废弃电器电子产(chan)品规范化环保化拆解。发挥国家绿色发展(zhan)基金等政府投资基金撬动引(yin)导作用，引(yin)导社会资本(ben)加大对(dui)清(qing)洁能源(yuan)、绿色交通等重(zhong)点领域投入。加快推进(jin)全国碳市(shi)场建设，推动生产(chan)要(yao)素向绿色低碳领域倾斜。

四是支撑(chi)全面绿色转(zhuan)型迈(mai)上(shang)新台阶。落实节能产(chan)品和环境标(biao)志产(chan)品的优先采(cai)购、强制采(cai)购政策，政府采(cai)购节能环保产(chan)品规模占同类(lei)产(chan)品采(cai)购规模的比例接近85%。将支撑(chi)绿色建材促进(jin)建筑品质提升政策的实施城市(shi)从51个市(shi)（市(shi)辖区）扩大到101个市(shi)（市(shi)辖区），绿色建材产(chan)品种类(lei)从75种增加到108种，引(yin)领建筑行业绿色低碳转(zhuan)型发展(zhan)。

（四）推动新型城镇化建设和区域协调发展(zhan)，发展(zhan)活力进(jin)一步增强。

一是持(chi)续完善区域重(zhong)大战略和区域协调发展(zhan)战略财(cai)税支撑(chi)政策。综合运用转(zhuan)移支付、政府债券、税收等政策工具，深入推进(jin)京津冀协同发展(zhan)、粤港澳大湾区建设、长(chang)三角一体化建设、长(chang)江经济带高质量发展(zhan)、黄河流域生态保护等重(zhong)大战略，推动构建优势互补、高质量发展(zhan)的区域经济布局。出台推动新时代东北全面振兴若干(gan)财(cai)税政策。加大对(dui)革命老区、边疆地区等重(zhong)点地区和特殊类(lei)型地区支撑(chi)力度。

二是继续支撑(chi)推进(jin)农业转(zhuan)移人口市(shi)民化。2024年中央财(cai)政下达奖励资金400亿元，增强各地落实农业转(zhuan)移人口市(shi)民化政策财(cai)政保障能力，推动各地区为(wei)农业转(zhuan)移人口提供与当地户籍(ji)人口同等的基本(ben)公共服务。

三是扎实有序推进(jin)城市(shi)更新行动。通过竞争性(xing)评审(shen)，2024年首批支撑(chi)15个城市(shi)，重(zhong)点向超大特大城市(shi)和长(chang)江经济带沿线大城市(shi)倾斜，中央财(cai)政拨付补助资金30亿元，支撑(chi)地下管网更新改造、污水(shui)管网“厂网一体”建设改造、市(shi)政基础(chu)设施提升改造、老旧片区更新改造等。

（五(wu)）坚持(chi)农业农村(cun)优先发展(zhan)，乡村(cun)全面振兴有力推进(jin)。

一是脱(tuo)贫攻坚成果持(chi)续巩固拓展(zhan)。保持(chi)过渡期财(cai)政帮(bang)扶政策总体稳定，继续多渠(qu)道强化巩固衔接工作投入保障，中央财(cai)政安排衔接推进(jin)乡村(cun)振兴补助资金1770亿元，较(jiao)上(shang)年增加20亿元，继续向国家乡村(cun)振兴重(zhong)点帮(bang)扶县等重(zhong)点地区倾斜。督促指(zhi)导地方保持(chi)中央财(cai)政衔接资金用于产(chan)业发展(zhan)的比例总体稳定，统筹(chou)支撑(chi)脱(tuo)贫劳动力和防止返贫监测对(dui)象接受技能培训、参与以工代赈(zhen)等，促进(jin)脱(tuo)贫群众持(chi)续增收。健全资金项目常态化监管机制，扎实开展(zhan)衔接资金绩效评价工作，并加强评价结果运用。2024年，脱(tuo)贫人口务工就业规模超过3300万人，超额(e)完成年度目标(biao)，脱(tuo)贫地区农村(cun)居民人均可支配收入继续保持(chi)较(jiao)快增长(chang)。

二是推动乡村(cun)产(chan)业加快发展(zhan)。促进(jin)农业产(chan)业深度融合发展(zhan)，重(zhong)点支撑(chi)新建设50个国家现代农业产(chan)业园、40个优势特色产(chan)业集群、200个农业产(chan)业强镇，并对(dui)延续项目继续予以支撑(chi)。有效发挥政府采(cai)购作用，指(zhi)导“832平台”与脱(tuo)贫地区共同打造“平台+政府+企业”产(chan)销(xiao)对(dui)接模式，推动脱(tuo)贫地区乡村(cun)特色产(chan)业升级发展(zhan)。2024年，全国各级预(yu)算单(dan)位累(lei)计采(cai)购脱(tuo)贫地区农副产(chan)品106.93亿元，带动数百万农户增收。

三是乡村(cun)建设和治理扎实有序推进(jin)。推动农业绿色发展(zhan)和农村(cun)人居环境改善，支撑(chi)加厚高强度地膜、全生物降解地膜使用推广及(ji)农作物秸秆综合利用，引(yin)导地方因地制宜推进(jin)农村(cun)改厕。加强水(shui)利基础(chu)设施建设投入，重(zhong)点推进(jin)中小(xiao)河流和重(zhong)点山洪沟治理、小(xiao)型引(yin)调水(shui)工程建设等，逐步完善流域防洪工程体系。深入推进(jin)农村(cun)综合改革，实施农村(cun)公益事业建设财(cai)政奖补政策，落实以财(cai)政投入为(wei)主的村(cun)级组织运转(zhuan)经费保障制度。

四是传统村(cun)落保护发展(zhan)得到更好支撑(chi)。通过竞争性(xing)评审(shen)，确定新一批35个示范县，2024年中央财(cai)政下达补助资金15亿元，对(dui)示范县予以定额(e)奖补，推动传统村(cun)落集中连片保护利用，助力建设美丽乡村(cun)。

（六）坚持(chi)统筹(chou)发展(zhan)与安全，粮食能源(yuan)安全保障能力有效提升。

粮食安全根基进(jin)一步夯(hang)实。一是支撑(chi)深入实施藏粮于地战略。安排1214.85亿元，稳定实施耕地地力保护补贴政策，大幅(fu)提高新建高标(biao)准农田项目中央补助水(shui)平。支撑(chi)有关省份(fen)开展(zhan)盐(yan)碱地综合利用试点。支撑(chi)东北地区深入推进(jin)黑土地保护利用试点和实施保护性(xing)耕作措施，支撑(chi)有关地区因地制宜推进(jin)耕地休耕轮作。二是强化农业科技和装备支撑。支撑(chi)深入实施种业振兴行动。实施新一轮农机购置与应用补贴政策，2024年农作物耕种收综合机械化率超75%。实施小(xiao)麦(mai)“一喷三防”补助。支撑(chi)实施集中育秧设施建设。三是支撑(chi)加强农业防灾减灾救灾。2024年中央财(cai)政下达资金169.49亿元，及(ji)时应对(dui)洪涝、干(gan)旱、农作物重(zhong)大病虫害等灾情影(ying)响。四是强化重(zhong)要(yao)农产(chan)品安全有效供给保障。实施大豆玉米带状复合种植补贴政策，实施扩种油菜补助。在全国范围内支撑(chi)开展(zhan)粮油规模种植主体单(dan)产(chan)提升行动。支撑(chi)推广糖料蔗、天然橡(xiang)胶良种良法技术。支撑(chi)提升奶业大县生产(chan)能力，强化生猪牛羊(yang)及(ji)水(shui)产(chan)品供给保障。五(wu)是推进(jin)构建现代农业经营体系。支撑(chi)符合条件的农村(cun)集体经济组织等开展(zhan)农业社会化服务，把小(xiao)农生产(chan)引(yin)入现代农业发展(zhan)轨道。六是切(qie)实保障农民种粮收益。支撑(chi)适当提高小(xiao)麦(mai)、早籼稻最低收购价，继续实施玉米大豆生产(chan)者(zhe)补贴和稻谷补贴政策。全面实施三大粮食作物完全成本(ben)保险和种植收入保险政策，有序扩大大豆完全成本(ben)和种植收入保险政策范围。全年拨付中央财(cai)政农业保险保费补贴547亿元，支撑(chi)我国农业保险保费规模达1521亿元，为(wei)1.47亿户次农户提供风险保障超5万亿元。七是健全主产(chan)区利益补偿机制。加大产(chan)粮大县奖励力度，资金规模实现“十九连增”。统筹(chou)建立粮食产(chan)销(xiao)区省际横向利益补偿机制。

能源(yuan)资源(yuan)安全得到有效保障。大力支撑(chi)煤层气、页岩气、致密气等非常规天然气开发利用，中央财(cai)政继续安排清(qing)洁能源(yuan)发展(zhan)专项资金，按照“多增多补、冬增多补”的原则，鼓励有关地方和中央企业加大非常规天然气开发利用力度，推动非常规天然气占国内天然气供应量比例近40%。支撑(chi)能源(yuan)储备体系建设，科学合理确定储备品种和扩充储备规模，引(yin)导有关企业加大投入，增强能源(yuan)储备能力。

（七）加快培育外贸新动能，外贸外资基本(ben)盘(pan)有效巩固。

一是积极发挥关税调控(kong)作用。实施年度关税调整，2024年1月1日起，对(dui)1010项商品实施低于最惠国税率的进(jin)口暂定税率，降低低砷萤石、燃料电池用气体扩散(san)层等国内短缺的资源(yuan)、关键设备和零(ling)部件进(jin)口关税，加快推进(jin)先进(jin)制造业创新发展(zhan)；对(dui)部分抗癌药(yao)、罕见(jian)病药(yao)的药(yao)品和原料等实施零(ling)关税，保障人民生命健康。自2024年12月1日起，给予与我建交的43个最不发达国家100%税目产(chan)品零(ling)关税待遇，我国成为(wei)实施这(zhe)一举措的首个发展(zhan)中大国和世界主要(yao)经济体。对(dui)原产(chan)于尼加拉瓜、厄瓜多尔、塞尔维亚、洪都拉斯的部分进(jin)口货物实施协定税率，促进(jin)对(dui)外贸易发展(zhan)。

二是切(qie)实做好出口退(tui)税工作。精准落实出口退(tui)税政策，除“两高一资”（高耗能、高污染(ran)、资源(yuan)性(xing)）等产(chan)品外，其他绝(jue)大部分产(chan)品均按照征税率足额(e)退(tui)税。完善启运港退(tui)税政策，进(jin)一步将中欧班列及(ji)西部陆(lu)海新通道有关枢纽、重(zhong)要(yao)货源(yuan)地和边境口岸纳(na)入启运港退(tui)税政策实施范围，新增郑州、重(zhong)庆、成都等城市(shi)铁路场站为(wei)启运港，新增二连浩特、满洲里(li)、磨憨铁路口岸等为(wei)离境港，并扩大沿海主要(yao)港口启运港退(tui)税政策辐射范围。

三是开展(zhan)离岸贸易印(yin)花税优惠政策试点。自2024年4月1日至(zhi)2025年3月31日，对(dui)注册登记在中国（上(shang)海）自由(you)贸易试验区及(ji)临港新片区的企业开展(zhan)离岸转(zhuan)手买(mai)卖业务书立的买(mai)卖合同免征印(yin)花税，支撑(chi)自由(you)贸易试验区发展(zhan)离岸贸易。

四、坚持(chi)保障和改善民生，人民群众获得感幸福感安全感切(qie)实增强

坚持(chi)在高质量发展(zhan)中增进(jin)民生福祉，尽力而为(wei)、量力而行，持(chi)续加强基础(chu)性(xing)、普惠性(xing)、兜底性(xing)民生建设，全面推进(jin)幼有所育、学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养(yang)、住有所居、弱有所扶，推动人民生活品质不断改善。

（一）推动就业保持(chi)基本(ben)稳定。

一是强化就业资金支撑(chi)保障。2024年，中央财(cai)政下达就业补助资金667.4亿元，支撑(chi)地方落实社会保险补贴、职业培训补贴、公益性(xing)岗位补贴等就业创业扶持(chi)政策，并继续推进(jin)实施公共就业服务能力提升示范项目，带动全国就业服务能力整体提升，全年城镇新增就业超过1200万人。

二是加大援企稳岗力度。延续降低失业保险、工伤保险费率，继续实施失业保险稳岗返还(hai)、就业见(jian)习补贴提前发放等阶段性(xing)稳岗政策。积极发挥政府性(xing)融资担保稳岗作用，通过提供融资增信，缓解小(xiao)微企业融资难融资贵问题，推动其发展(zhan)壮大、稳岗扩岗。截至(zhi)2024年底，国家融资担保基金累(lei)计再担保业务规模5.39万亿元，服务就业人数超4600万人次。

三是保障重(zhong)点群体就业。延续实施并整合优化一次性(xing)吸纳(na)就业补贴和一次性(xing)扩岗补助政策，拓宽高校毕业生等青年就业渠(qu)道。支撑(chi)实施高校毕业生“三支一扶”计划(hua)，中央财(cai)政下达补助资金18.5亿元，引(yin)导鼓励高校毕业生到基层就业。加强残疾人、零(ling)就业家庭成员等困难群体就业帮(bang)扶。

四是加强职业技能培训。支撑(chi)高质量开展(zhan)职业技能培训，放宽技能提升补贴申(shen)领条件，开展(zhan)国家级高技能人才培训基地和技能大师工作室建设，提升劳动者(zhe)技能水(shui)平，缓解结构性(xing)就业矛盾。

五(wu)是实施创业担保贷款贴息政策。对(dui)符合条件的高校毕业生等重(zhong)点群体以及(ji)吸纳(na)其就业的小(xiao)微企业申(shen)请的贷款，由(you)各地创业担保贷款担保基金或政府性(xing)融资担保提供担保，财(cai)政部门给予贴息。2024年，中央财(cai)政拨付创业担保贷款奖补资金79.9亿元，支撑(chi)创业担保贷款增量扩面。

（二）高质量教育体系建设稳步推进(jin)。

一是确保教育投入稳定增长(chang)。坚持(chi)把教育作为(wei)国家战略性(xing)投入予以优先保障和重(zhong)点投入，2024年全国一般公共预(yu)算安排教育支出42076亿元，其中中央本(ben)级教育支出1661亿元、同比增长(chang)5.7%，带动地方不断加大投入力度。

二是巩固完善城乡义务教育经费保障机制。从2024年春季学期起提高家庭经济困难寄宿生生活补助国家基础(chu)标(biao)准，年生均小(xiao)学由(you)1000元提高到1250元，初中由(you)1250元提高到1500元；家庭经济困难非寄宿生生活补助标(biao)准继续按寄宿生生活补助国家基础(chu)标(biao)准的50%核定，惠及(ji)学生约2000万人。

三是优化区域基础(chu)教育资源(yuan)配置。支撑(chi)和引(yin)导地方适应学龄人口变化形势，多渠(qu)道增加普惠性(xing)学前教育资源(yuan)，深入推进(jin)义务教育薄弱环节改善与能力提升工作，持(chi)续改善县域普通高中学校基本(ben)办学条件，加快扩大优质基础(chu)教育资源(yuan)供给。

四是推动职业教育高质量发展(zhan)。出台基于专业大类(lei)的职业教育差异化生均拨款制度。完成首轮中国特色高水(shui)平高职学校和专业建设计划(hua)绩效评价工作。支撑(chi)地方提高职业院校生均拨款水(shui)平，改善办学条件，深化产(chan)教融合、校企合作，加强职业教育“双师型”教师培养(yang)培训。

五(wu)是支撑(chi)高等教育加快发展(zhan)。加快建设中国特色、世界一流的大学和优势学科，完成首轮“双一流”建设整改学科再评价。推进(jin)临床医学人才培养(yang)，深化工程硕博士培养(yang)改革，提高人才自主培养(yang)质量。支撑(chi)启动基础(chu)学科和交叉学科突破计划(hua)，推动完善高校学生宿舍建设支撑(chi)政策等。支撑(chi)各地改革完善地方高校预(yu)算拨款制度。

（三）现代公共学问服务更加完善。

一是深入开展(zhan)学问惠民工程。安排公共学问服务体系建设补助资金155.9亿元，推动加强基层学问建设，补齐(qi)公共学问服务短板，缩小(xiao)城乡和地区之间公共学问服务差距，保障人民群众基本(ben)学问权益。

二是着力提升公共学问服务效能。安排转(zhuan)移支付资金58.2亿元，支撑(chi)全国5万余个博物馆、纪念馆、公共图书馆、美术馆、学问馆（站）等基层公共学问设施向社会免费开放，加强基层公共学问资源(yuan)共建共享。

三是注重(zhong)激发学问创新创造活力。支撑(chi)提升文艺作品质量，增加优质公共学问服务供给。安排各项文艺创作经费27.66亿元，持(chi)续完善创作引(yin)导激励机制，加强对(dui)艺术创作生产(chan)特别是现实题材艺术创作生产(chan)的引(yin)导和扶持(chi)。建强基层一线人才队伍，支撑(chi)培养(yang)高层次学问人才，培育形成规模宏大的优秀学问人才队伍。

四是支撑(chi)推动体育强国建设。安排中央集中彩票公益金支撑(chi)体育事业专项资金32.92亿元，公共体育场馆向社会免费或低收费开放补助资金11.8亿元，支撑(chi)各地建设群众体育组织和队伍、改善公共体育设施条件、培养(yang)体育后备人才等，提升公共服务水(shui)平和设施利用率。

五(wu)是推动实施国家学问数字化战略。持(chi)续推进(jin)国家学问大数据体系、全国智慧图书馆体系和公共学问云建设。安排国有资本(ben)经营预(yu)算15亿元，支撑(chi)中央学问企业做强做优做大。推动中国学问产(chan)业投资基金二期规范运营，促进(jin)学问产(chan)业高质量发展(zhan)。

（四）社会保障网进(jin)一步织密扎牢。

一是养(yang)老保障体系不断健全。按照全国总体3%左(zuo)右的比例提高退(tui)休人员基本(ben)养(yang)老金水(shui)平，城乡居民基础(chu)养(yang)老金最低标(biao)准进(jin)一步提高，中央财(cai)政安排补助资金约1.1万亿元，支撑(chi)各地基本(ben)养(yang)老保险待遇按时足额(e)发放。深入实施养(yang)老保险全国统筹(chou)制度，全国统筹(chou)调剂资金规模达2533亿元，促进(jin)各地养(yang)老保险基金平稳运行。积极推动完善多层次、多支柱养(yang)老保险体系，在全国范围内实施个人养(yang)老金制度，推动养(yang)老保险“第三支柱”持(chi)续做强。

二是社会救助体系逐步完善。中央财(cai)政下达困难群众救助补助资金1566.8亿元，支撑(chi)各地统筹(chou)做好低保、特困人员救助供养(yang)、临时救助、孤儿基本(ben)生活保障，加强困难失能老年人等群体基本(ben)养(yang)老服务救助工作。建立全国统一的低保标(biao)准确定和调整机制，引(yin)导各地合理确定调整低保标(biao)准。2024年，全国平均城市(shi)和农村(cun)低保标(biao)准同比分别增长(chang)3.9%、5.9%。支撑(chi)农村(cun)低收入群体等重(zhong)点对(dui)象实施危房改造和农房抗震改造，中央财(cai)政下达农村(cun)危房改造补助资金41.6亿元，保障基本(ben)住房安全。

三是退(tui)役军人服务切(qie)实保障。中央财(cai)政下达优抚对(dui)象补助资金659.8亿元，继续提高优抚对(dui)象抚恤和生活补助标(biao)准，确保相(xiang)关待遇及(ji)时足额(e)发放；下达优抚对(dui)象医疗保障经费23.8亿元，帮(bang)助符合条件的优抚对(dui)象解决特殊医疗困难。深入实施中央专项彩票公益金支撑(chi)优抚医院能力提升项目，更好满足残疾退(tui)役军人等优抚对(dui)象医疗和供养(yang)需求。

四是托育和养(yang)老服务取得长(chang)效发展(zhan)。继续实施中央财(cai)政支撑(chi)普惠托育服务发展(zhan)示范项目，2024年通过竞争性(xing)评审(shen)遴选第二批15个地市(shi)实施示范项目，按两年一个周期对(dui)每个示范项目补助1亿元，引(yin)导地方探索(suo)普惠托育服务高质量发展(zhan)路径。中央财(cai)政下达资金41.4亿元，支撑(chi)各地开展(zhan)养(yang)老机构设施设备更新、养(yang)老护理员培训等老年人福利工作，并按规定用于其他残疾人、儿童福利和社会公益工作；下达资金12亿元，支撑(chi)相(xiang)关地区为(wei)经济困难失能和部分失能老年人建设家庭养(yang)老床位、提供居家养(yang)老上(shang)门服务，推动各地因地制宜发展(zhan)老年助餐服务。

（五(wu)）助力卫生健康事业有序发展(zhan)。

一是推动公共卫生服务质效持(chi)续提升。2024年，中央财(cai)政下达基本(ben)公共卫生服务补助资金765.5亿元，支撑(chi)基本(ben)公共卫生服务人均财(cai)政补助标(biao)准较(jiao)2023年再提高5元、达到每人每年94元。下达重(zhong)大公共卫生服务补助资金208.8亿元，支撑(chi)实施国家免疫(yi)规划(hua)，加强重(zhong)大传染(ran)病防控(kong)，以及(ji)精神卫生和慢性(xing)非传染(ran)性(xing)疾病防治等工作，更好保障人民群众身体健康。

二是医疗卫生服务体系建设不断强化。2024年，中央财(cai)政下达公立医院综合改革补助资金117.3亿元，推进(jin)公立医院管理体制、补偿机制等综合改革，健全现代医院管理制度。继续实施中央财(cai)政支撑(chi)公立医院改革与高质量发展(zhan)示范项目，2024年遴选第三批20个地市(shi)实施示范项目，按三年一个周期对(dui)每个示范项目补助5亿元，激励引(yin)导地方深入推广三明医改经验。下达基本(ben)药(yao)物制度补助资金91.1亿元，巩固基本(ben)药(yao)物制度改革成果。下达医疗卫生机构能力建设补助资金108.9亿元，支撑(chi)县域医疗卫生机构和疾病预(yu)防控(kong)制机构能力建设等。下达卫生健康人才培养(yang)补助资金72亿元，推动实施住院医师规范化培训、紧缺人才培训等项目。

三是基本(ben)医疗保障水(shui)平进(jin)一步巩固提高。2024年，中央财(cai)政下达城乡居民基本(ben)医疗保险补助资金3974亿元，城乡居民基本(ben)医疗保险财(cai)政补助标(biao)准提高30元、达到每人每年670元。同时，各级财(cai)政继续安排医疗救助补助资金，对(dui)困难群众个人缴费部分给予资助，并对(dui)其经医保报销(xiao)后的个人自付费用进(jin)一步给予救助；支撑(chi)推进(jin)医保药(yao)品目录动态调整、医保支付方式改革、跨省异地就医直接结算、基金监管等工作。

（六）应急救灾工作得到全力保障。

支撑(chi)全面加强中央应急抢险救灾物资储备能力建设，推动国家综合性(xing)消防救援队伍整合改革，强化航空救援力量配置。全力做好重(zhong)大自然灾害应急救灾，第一时间下拨救灾资金，湖南岳阳洞庭湖决堤、四川雅安山洪泥石流、陕西商洛暴雨(yu)山洪导致公路桥梁垮塌(ta)、超强台风“摩羯”等灾害发生后，中央救灾资金均在24小(xiao)时内下达，切(qie)实发挥应急保障作用。提早谋划(hua)部署受灾群众冬春救助工作，下达冬春临时生活困难救助资金，切(qie)实保障受灾群众基本(ben)生活、温暖过冬。

五(wu)、加力支撑(chi)化解地方债务风险，持(chi)续加强地方政府债务管理

统筹(chou)好发展(zhan)和安全，多渠(qu)道统筹(chou)化债资源(yuan)，制定实施近年来力度最大的一揽子化债方案，推动化债工作思路从过去的应急处置向现在的主动化解转(zhuan)变，从点状式排雷向整体性(xing)除险转(zhuan)变，从隐性(xing)债、法定债“双轨”管理向全部债务规范透(tou)明管理转(zhuan)变，从侧重(zhong)于防风险向防风险、促发展(zhan)并重(zhong)转(zhuan)变。

（一）加力实施增量化债政策，稳妥有序化解隐性(xing)债务。

一方面，抢抓(zhua)时间、迅速落实，尽早发挥政策功效。2024年安排2万亿元地方政府债务限额(e)置换额(e)度，支撑(chi)各地置换存量隐性(xing)债务。安排8000亿元新增地方政府专项债券补充政府性(xing)基金财(cai)力，专门用于化债；安排4000亿元地方政府债务结存限额(e)，支撑(chi)地方统筹(chou)用于符合条件的政府投资项目，以及(ji)消化政府拖欠企业账款。另一方面，加强管理、压实责任，严防政策执(zhi)行走偏。督促各地结合本(ben)地区实际，做好债券发行使用工作，稳妥有序化解存量隐性(xing)债务，提高债券资金使用效益。指(zhi)导各地统筹(chou)调度各类(lei)资金资源(yuan)资产(chan)，抓(zhua)实抓(zhua)细化债方案和政策举措，更好发挥政策效应。

（二）规范地方政府举债融资，坚决遏制新增隐性(xing)债务。

健全信息共享和监管协同机制，全口径监测地方政府承(cheng)担偿还(hai)责任的债务情况，动态分析、及(ji)时预(yu)警、防范风险。积极配合金融管理部门，落实金融支撑(chi)地方债务化解政策举措。强化预(yu)算约束，将不新增隐性(xing)债务作为(wei)“铁的纪律”，持(chi)续加强预(yu)算管理，督促地方依(yi)法合规建设政府投资项目；对(dui)未(wei)纳(na)入预(yu)算安排的政府支出事项和投资项目，一律不得实施，坚决堵住地方违法违规举债的途径。强化收集新增隐性(xing)债务线索(suo)，严格落实地方政府违规举债问责制。

（三）优化完善管理机制，更好发挥专项债券积极作用。

推动以国务院办公厅名义印(yin)发《关于优化完善地方政府专项债券管理机制的意见(jian)》，提出7方面16项具体举措。实行投向领域“负面清(qing)单(dan)”管理，扩大专项债券用作项目资本(ben)金范围，新增新兴产(chan)业的基础(chu)设施、卫生健康、养(yang)老托育、货运综合枢纽、城市(shi)更新等5个行业以及(ji)部分细分行业；以省份(fen)为(wei)单(dan)位，将可用作项目资本(ben)金的专项债规模上(shang)限由(you)25%提高至(zhi)30%。在10个省以及(ji)雄安新区开展(zhan)项目“自审(shen)自发”试点，对(dui)在建续发项目实行“绿色通道”。拓宽专项债券偿还(hai)来源(yuan)，加强专项债券“借用管还(hai)”全流程管理。指(zhi)导地方健全专项债券管理工作机制，管好用好专项债券资金，更好发挥强基础(chu)、补短板、惠民生、扩投资的积极作用。

六、大力推进(jin)财(cai)政科学管理，稳步提升财(cai)政治理效能

紧紧围绕提升财(cai)政管理的系统化、精细化、标(biao)准化、法治化水(shui)平，持(chi)续深化财(cai)税体制改革，不断加强财(cai)会监督，严肃财(cai)经纪律，充分释放财(cai)政治理效能，更好服务保障经济社会高质量发展(zhan)。

（一）谋划(hua)推动新一轮财(cai)税体制改革。

一是预(yu)算管理制度改革积极推进(jin)。在财(cai)政部等16个中央部门率先开展(zhan)零(ling)基预(yu)算改革试点，推动打破支出固化格局。完善分级分类(lei)管理机制，构建更加科学高效的政府投资基金管理体系。持(chi)续深化政府采(cai)购制度改革，积极推动政府采(cai)购法修改以及(ji)政府采(cai)购法、招(zhao)标(biao)投标(biao)法协调统一，规范政府采(cai)购市(shi)场秩序。

二是税收制度改革有序推动。落实税收法定原则，推进(jin)关税、增值税立法工作，十四届全国人大常委会第九次会议(yi)审(shen)议(yi)通过《中华人民共和国关税法》，自2024年12月1日起施行；十四届全国人大常委会第十三次会议(yi)审(shen)议(yi)通过《中华人民共和国增值税法》，将于2026年1月1日起正式施行。完善绿色税制，自2024年12月1日起在全国统一实施水(shui)资源(yuan)费改税。研究优化税收政策，将个人养(yang)老金个人所得税优惠政策推广到全国范围实施，出台促进(jin)房地产(chan)市(shi)场平稳健康发展(zhan)有关税收政策等。

三是财(cai)政体制改革稳步实施。完善中央对(dui)地方转(zhuan)移支付体系，修订中央财(cai)政县级基本(ben)财(cai)力保障机制奖补资金管理办法，建立促进(jin)高质量发展(zhan)转(zhuan)移支付激励约束机制。推动落实常识(shi)产(chan)权等领域中央与地方财(cai)政事权和支出责任划(hua)分改革方案，指(zhi)导地方进(jin)一步完善省以下财(cai)政体制。

（二）坚决兜牢基层“三保”底线。

一是加强基层“三保”财(cai)力保障。2024年对(dui)地方转(zhuan)移支付继续保持(chi)在10万亿元以上(shang)，其中均衡(heng)性(xing)转(zhuan)移支付增长(chang)7.5%、县级基本(ben)财(cai)力保障机制奖补资金增长(chang)8.6%，激励引(yin)导省级财(cai)力下沉市(shi)县，保障县区“三保”支出需求。

二是建立健全体制机制。推动出台加强基层“三保”工作有关文件，压实地方党(dang)委和政府“三保”保障责任，健全县级为(wei)主、市(shi)级帮(bang)扶（兜底）、省级兜底的分级责任体系。持(chi)续深化预(yu)算管理制度改革和省以下财(cai)政体制改革，推动建立权责清(qing)晰、财(cai)力协调、激励相(xiang)容、约束有力的县级财(cai)力长(chang)效保障机制。

三是强化动态监测。加强全国重(zhong)点县区库款和基层“三保”监测预(yu)警，按日监测重(zhong)点县区库款情况，指(zhi)导省级财(cai)政部门及(ji)时核实确认，保障基层库款平稳运行。依(yi)托预(yu)算管理一体化系统，将全国建制县区工资支出纳(na)入监测范围，督促省级财(cai)政部门加强市(shi)县工资发放监测，压实兜底帮(bang)扶责任。

（三）持(chi)续深化财(cai)政管理。

一是强化预(yu)算绩效管理。围绕事前绩效评估、绩效目标(biao)管理、绩效执(zhi)行监控(kong)、绩效评价结果应用及(ji)绩效信息公开等，持(chi)续推动预(yu)算绩效管理提质增效。开展(zhan)教育、科技、生态环保等55个重(zhong)点领域项目绩效评价，涉(she)及(ji)资金9800亿元；对(dui)中央部门716个重(zhong)点项目绩效自评表开展(zhan)全面复核，涉(she)及(ji)预(yu)算金额(e)3537亿元，并将绩效评价结果与预(yu)算安排挂钩。组织对(dui)84项转(zhuan)移支付开展(zhan)绩效自评，实施抽查复核，强化转(zhuan)移支付绩效约束。

二是加强国有资产(chan)管理。高质量完成2023年度国有资产(chan)综合报告和行政事业性(xing)国有资产(chan)专项报告工作，全面、准确、客观反映各类(lei)国有资产(chan)及(ji)管理情况。提升行政事业性(xing)国有资产(chan)管理质效，完善公共基础(chu)设施资产(chan)管理制度，规范中央党(dang)政机关所属事业单(dan)位房屋、公务用车等资产(chan)管理。大力推动行政事业单(dan)位国有资产(chan)盘(pan)活利用，建立全国行政事业单(dan)位国有资产(chan)调剂共享平台。首次建立全口径、全级次国有企业名录，进(jin)一步夯(hang)实国有企业和国有资产(chan)底数。优化国有资本(ben)经营预(yu)算支出结构，更好发挥对(dui)前瞻性(xing)战略性(xing)产(chan)业发展(zhan)的引(yin)领作用，推进(jin)国有经济布局优化和结构调整，支撑(chi)中央企业高质量发展(zhan)。研究制订地方政府专项债券投资项目形成资产(chan)管理制度。积极开展(zhan)数据资产(chan)管理试点。

三是深化国有金融资本(ben)管理。落实全国人大常委会关于2022年度金融企业国有资产(chan)管理情况专项报告的审(shen)议(yi)意见(jian)，向全国人大常委会作专题汇报。推动深化国有重(zhong)点金融机构改革，引(yin)导聚焦(jiao)主责主业。扎实稳妥推进(jin)金融管理部门管理的市(shi)场经营类(lei)机构剥离划(hua)转(zhuan)工作。推进(jin)完善国有金融企业治理机制，优化中央金融企业授权经营体系。压实股权董事履职责任，完善股权董事履职保障。完善国有金融企业激励约束机制。切(qie)实加强国有金融企业财(cai)务管理，建立金融企业财(cai)务风险动态监测机制。

四是稳步推进(jin)政府财(cai)务报告工作。健全权责发生制政府综合财(cai)务报告制度，补充完善政府财(cai)务报表体系。扎实有序开展(zhan)2023年度中央和地方政府财(cai)务报告编报、审(shen)核工作，着力提高政府财(cai)务报告编制质量。

（四）切(qie)实加强财(cai)会监督。

一是完善财(cai)会监督体系机制。深入贯彻落实中央办公厅、国务院办公厅印(yin)发的《关于进(jin)一步加强财(cai)会监督工作的意见(jian)》，健全财(cai)政部门主责监督、有关部门依(yi)责监督、各单(dan)位内部监督、相(xiang)关中介机构执(zhi)业监督、行业协会自律监督的财(cai)会监督体系，完善各类(lei)监督主体横向协同、中央与地方纵向联动、财(cai)会监督与其他各类(lei)监督贯通协调的工作机制。统筹(chou)推动财(cai)会监督法治、信息化、人才队伍建设，更好发挥财(cai)会监督在党(dang)和国家监督体系中的基础(chu)性(xing)、支撑性(xing)作用。

二是建立健全会计法律制度。自2024年7月1日起施行全国人大常委会《关于修改〈中华人民共和国会计法〉的决定》，为(wei)打击财(cai)务造假提供有力的法治保障。印(yin)发《民间非营利组织会计制度》、《企业会计准则说明第18号》、《会计师事务所数据安全管理暂行办法》等政策文件，进(jin)一步规范会计处理、会计师事务所数据安全管理等，推动提升会计审(shen)计质量。

三是深入开展(zhan)财(cai)会监督专项行动。重(zhong)点围绕财(cai)经领域重(zhong)大案件查处、严肃财(cai)经纪律专项整治、会计评估领域专项监督、预(yu)算执(zhi)行常态化监督等4个领域，加强监督检(jian)查，严肃查处违法违规行为(wei)。持(chi)续开展(zhan)注册会计师行业和代理记账行业突出问题专项整治，切(qie)实整肃行业风气。

四是加大会计评估行业检(jian)查和处理处罚(fa)力度。进(jin)一步加强监督管理，严厉打击财(cai)务造假。2024年，依(yi)法依(yi)规对(dui)183个行政相(xiang)对(dui)人下达行政处罚(fa)决定书，处罚(fa)数量再创历史新高。组织开展(zhan)普华永道恒大地产(chan)审(shen)计项目专项检(jian)查，开出我国注册会计师行业历史上(shang)最大、最严厉的罚(fa)单(dan)。

五(wu)是扎实做好预(yu)算执(zhi)行常态化监督。印(yin)发《中央部门预(yu)算执(zhi)行监管实施办法（试行）》、《中央对(dui)地方转(zhuan)移支付预(yu)算执(zhi)行监管实施办法（试行）》，夯(hang)实常态化监督制度基础(chu)。坚持(chi)线上(shang)监控(kong)和线下核查相(xiang)结合，加强日常监督和过程管控(kong)，及(ji)时发现并纠正不合规支出，强化预(yu)算刚性(xing)约束，严肃财(cai)经纪律。

七、财(cai)政政策展(zhan)望

2025年是“十四五(wu)”规划(hua)收官之年。财(cai)政部将坚持(chi)以习大大新时代中国特色社会主义思想为(wei)指(zhi)导，全面贯彻落实党(dang)的二十大和二十届二中、三中全会以及(ji)中央经济工作会议(yi)精神，坚持(chi)稳中求进(jin)工作总基调，完整准确全面贯彻新发展(zhan)理念，加快构建新发展(zhan)格局，扎实推动高质量发展(zhan)，更好统筹(chou)发展(zhan)和安全，实施更加积极的财(cai)政政策，加大支出强度，优化支出结构，深化财(cai)税体制改革，强化财(cai)政科学管理，防范化解风险，严肃财(cai)经纪律，落实党(dang)政机关坚持(chi)过紧日子要(yao)求，提高资金使用效益和政策效能，推动经济持(chi)续回升向好，为(wei)完成“十四五(wu)”规划(hua)目标(biao)任务、实现“十五(wu)五(wu)”良好开局提供有力保障。

2025年财(cai)政政策要(yao)更加积极，持(chi)续用力、更加给力，具体体现在五(wu)个方面：一是提高财(cai)政赤字率，加大支出强度、加快支出进(jin)度。二是安排更大规模政府债券，为(wei)稳增长(chang)、调结构提供更多支撑。三是大力优化支出结构、强化精准投放，更加注重(zhong)惠民生、促消费、增后劲。四是持(chi)续用力防范化解重(zhong)点领域风险，促进(jin)财(cai)政平稳运行、可持(chi)续发展(zhan)。五(wu)是进(jin)一步增加对(dui)地方转(zhuan)移支付，增强地方财(cai)力、兜牢“三保”底线。重(zhong)点做好以下工作：

（一）支撑(chi)全方位扩大国内需求。大力提振消费。加大民生保障力度，多渠(qu)道增加居民收入。推进(jin)实施提振消费专项行动，加大消费品以旧换新支撑(chi)力度。适当提高退(tui)休人员基本(ben)养(yang)老金，提高城乡居民基础(chu)养(yang)老金和城乡居民基本(ben)医疗保险财(cai)政补助标(biao)准等。推进(jin)实施国家综合货运枢纽补链强链提升行动、公路水(shui)路交通基础(chu)设施数字化转(zhuan)型升级，推动降低全社会物流成本(ben)。积极扩大有效投资。统筹(chou)用好各类(lei)政府投资资金，聚焦(jiao)关键领域和薄弱环节加大投资力度。合理安排政府债券发行，加快政府债券资金预(yu)算下达，尽早形成实物工作量。

（二）支撑(chi)现代化产(chan)业体系建设。着力提升科技创新能力，加大中央本(ben)级科技投入，全力支撑(chi)关键核心技术攻关。加快推动产(chan)业转(zhuan)型升级，加强制造业领域重(zhong)点研发计划(hua)等保障，支撑(chi)实施制造业重(zhong)点产(chan)业链高质量发展(zhan)行动，深入实施专精特新中小(xiao)企业奖补政策。加强对(dui)企业的纾困支撑(chi)，统筹(chou)用好化债支撑(chi)政策，支撑(chi)地方加快偿还(hai)政府拖欠企业账款；缓解小(xiao)微企业等经营主体融资难融资贵问题；坚决防止和纠正乱收费、乱罚(fa)款、乱摊派等问题。

（三）支撑(chi)保障和改善民生。综合用好税费减免、就业补贴、稳岗返还(hai)等政策，拓宽就业渠(qu)道，支撑(chi)高校毕业生等重(zhong)点群体就业创业。大力实施科教兴国战略，优先保障财(cai)政教育投入，支撑(chi)教育强国建设。加强普惠育幼服务体系建设，大力发展(zhan)普惠养(yang)老服务等。推动公立医院改革和高质量发展(zhan)，支撑(chi)提升基层医疗卫生服务能力；健全公共卫生服务体系。深入实施养(yang)老保险全国统筹(chou)；推进(jin)分层分类(lei)社会救助。健全多层次医疗保障体系，完善基本(ben)医疗保险筹(chou)资和待遇合理调整机制。加快建立长(chang)期护理保险制度。强化基层应急基础(chu)和力量，提升防灾减灾救灾和应急管理能力。

（四）支撑(chi)城乡区域融合发展(zhan)。支撑(chi)高标(biao)准农田、水(shui)利基础(chu)设施等建设，启动实施中央统筹(chou)下的粮食产(chan)销(xiao)区省际横向利益补偿，加快推进(jin)种业振兴行动，保障粮食和重(zhong)要(yao)农产(chan)品稳定供给。持(chi)续巩固拓展(zhan)脱(tuo)贫攻坚成果，加大对(dui)防止返贫监测对(dui)象等重(zhong)点群体的支撑(chi)力度。有序推进(jin)乡村(cun)发展(zhan)和建设，大力推进(jin)新型城镇化。落实和完善区域财(cai)税政策，加大区域战略实施力度，促进(jin)革命老区、边疆地区、资源(yuan)枯竭地区等加快发展(zhan)。

（五(wu)）支撑(chi)生态文明建设。深化横向生态保护补偿机制建设，研究完善排污权有偿使用和交易、生态环境损害赔偿资金管理等制度。加强生态保护和修复，继续支撑(chi)打好蓝天、碧水(shui)、净土保卫战，推动“三北”工程标(biao)志性(xing)战役取得重(zhong)要(yao)成果。稳步推进(jin)碳达峰(feng)碳中和，加强对(dui)绿色低碳先进(jin)技术研发和推广运用的支撑(chi)，推动重(zhong)点行业领域绿色低碳转(zhuan)型，大力支撑(chi)可再生能源(yuan)发展(zhan)，继续推广新能源(yuan)汽车。

（六）加强财(cai)政科学管理。全面深化财(cai)税体制改革，研究制定关于健全现代预(yu)算制度的意见(jian)，加强预(yu)算管理各项制度举措的系统集成、协同高效。推进(jin)零(ling)基预(yu)算改革、支出标(biao)准体系建设、财(cai)政承(cheng)受能力评估、绩效管理等工作。落实落细一揽子化债政策，坚决遏制新增隐性(xing)债务，有效防范化解地方政府债务风险。加快地方政府融资平台改革转(zhuan)型，加大财(cai)会监督力度，提升财(cai)政治理效能。