国(guo)家税务总局(ju)数据显示，2024年，现行支撑(chi)科技创新和制造(zao)业发展(zhan)的主要(yao)政策减税降费及退税26293亿元，其中民营经济纳(na)税人（包括民营企业和个体工商户）享受相关政策减税降费及退税15870亿元，占比达60.4%。当前，结(jie)构性减税降费落地显效，依法治税水平(ping)持(chi)续提升，税务数字化转型阔步向前，一系列(lie)瞄准(zhun)痛点和需(xu)求的税费领(ling)域改革取得(de)新突破……提速升级焕新的税收营商环境(jing)进一步为民企增活力、添便利。
优(you)惠精准(zhun)及时
厚度只有头发丝直径约十分之一，却能经受住瞬间1200℃高温的超薄耐高温光学玻璃，是(shi)秦皇岛(dao)星箭特种玻璃有限企业的一项最新研发成果。该企业位于河北省秦皇岛(dao)经济技术开发区(qu)，是(shi)一家从事特种光学材料及零部件研发和生产的民营高科技企业。2024年，该企业享受先进制造(zao)业增值税加计抵减、研发费用(yong)加计扣(kou)除、高新技术企业所得(de)税优(you)惠等490多万元。“这些年企业研发投入金(jin)额持(chi)续增长，每年都会新上六(liu)七(qi)个研发项目，这些税费优(you)惠给了大家实实在在的帮助(zhu)，进一步减轻了研发压力。”该企业财务负责(ze)人田松波告诉记者。
“税收是(shi)支撑(chi)研发创新的重(zhong)要(yao)抓手。”国(guo)家税务总局(ju)河北省税务局(ju)局(ju)长曹杰锋表示，要(yao)按照强化企业科技创新主体地位、鼓励科技型中小企业加大研发投入的思路，加力落实支撑(chi)科技创新税费优(you)惠政策，深化“政策找人”，拓展(zhan)“自动算税”，持(chi)续提升政策落实的便捷性、精准(zhun)性，推动政策红利直达快享。
系统发力才能普遍受益。2024年，由相关部门联合编写的《我国(guo)支撑(chi)科技创新主要(yao)税费优(you)惠政策指(zhi)引》以及《我国(guo)支撑(chi)制造(zao)业发展(zhan)主要(yao)税费优(you)惠政策指(zhi)引》正式发布。两大指(zhi)引充分展(zhan)现了我国(guo)支撑(chi)科技创新和制造(zao)业发展(zhan)的税费优(you)惠政策的系统性。比如，支撑(chi)科技创新的税费优(you)惠包括创业投资、研究与试验开发、成果转化、重(zhong)点产业发展(zhan)、全产业链等多方面，基本(ben)涵盖科技创新活动全链条各环节，涉及企业所得(de)税、个人所得(de)税、增值税等多个税种。支撑(chi)制造(zao)业发展(zhan)主要(yao)税费优(you)惠包括专项类和普惠性、区(qu)域性政策共(gong)31项。系列(lie)政策为包括民营企业在内的各类经营主体创造(zao)了更有利于高质量(liang)发展(zhan)和公平(ping)竞争的良好税收环境(jing)。
近年来，小微企业和个体工商户一直是(shi)减税降费的支撑(chi)重(zhong)点。2023年，我国(guo)延(yan)续实施了多项小微企业和个体工商户十分关注的税费优(you)惠政策，大部分政策直接延(yan)续到2027年底(di)。比如，对(dui)月销(xiao)售额10万元以下（含本(ben)数）的增值税小规模纳(na)税人，免征增值税。对(dui)个体工商户年应纳(na)税所得(de)额不超过200万元的部分，减半征收个人所得(de)税。对(dui)小型微利企业减按25%计算应纳(na)税所得(de)额，按20%的税率缴纳(na)企业所得(de)税。这些税费政策普惠性强，符合条件的小微企业和个体工商户都可以享受。
“民营企业以中小企业和个体工商户为主，具有数量(liang)多、第三产业居多等特征。这些小微企业抗风险能力普遍较弱。近年来，为帮助(zhu)中小企业及服务业纾困，我国(guo)出台了一揽子税费支撑(chi)政策，在助(zhu)力中小民营企业渡过难关并实现持(chi)续发展(zhan)方面发挥了积极作用(yong)。”北京国(guo)家会计学院副院长李旭红表示。
在税费优(you)惠等多方面政策助(zhu)力下，民营经营主体活力不断释放。税收数据显示，2024年民营经济销(xiao)售收入增速比全国(guo)企业平(ping)均水平(ping)高0.5个百分点。其中，高技术制造(zao)业、数字经济核心产业销(xiao)售收入同比分别增长13%、4.7%，较全国(guo)同行业企业分别高1.8个、1.7个百分点。
强化法治公平(ping)
2024年12月25日(ri)，十四届全国(guo)人大常委会第十三次会议表决通(tong)过了《中华人民共(gong)和国(guo)增值税法》，自2026年1月1日(ri)起施行。我国(guo)第一大税种增值税有了专门法律，对(dui)于健全有利于高质量(liang)发展(zhan)的增值税制度、规范增值税的征收和缴纳(na)、保护纳(na)税人的合法权益具有重(zhong)要(yao)意义。
“法治公平(ping)是(shi)最好的营商环境(jing)。目前，我国(guo)18个税种中已(yi)经有14个完成立(li)法，涉及的税收收入在全部税收收入中所占比重(zhong)超80%，基本(ben)形成了系统完备、科学规范、运行有效的税收法律制度体系。”吉(ji)林财经大学税务学院院长张巍表示，税收立(li)法有助(zhu)于增强税制确定性，让企业稳定预期(qi)、提振信心。
2024年，国(guo)家税务总局(ju)持(chi)续加强税收法治建设，破除阻碍全国(guo)统一大市场建设的区(qu)域政策差异“藩篱”，指(zhi)导多个区(qu)域税务机关联合实行或新推出区(qu)域内统一适用(yong)的税务行政处罚裁量(liang)基准(zhun)，推进执法标(biao)准(zhun)统一、执法信息互通(tong)、执法结(jie)果互认。截至目前，东北、西南、西北、中南、华北、华东六(liu)大区(qu)域均已(yi)制定区(qu)域内统一的税务行政处罚裁量(liang)基准(zhun)，有力提升了税务行政处罚裁量(liang)基准(zhun)的统一规范程度。
为进一步便利纳(na)税人跨区(qu)迁移，服务全国(guo)统一大市场建设，税务部门从“优(you)化事前提醒”“提速事中办理”“完善事后服务”全环节推出系列(lie)举措。比如，要(yao)求迁入地税务机关提供“一站式”迁入服务，保障纳(na)税人纳(na)税信用(yong)级别、发票(piao)额度、预缴税款、所得(de)税亏损弥补、增值税一般纳(na)税人资格、未(wei)抵扣(kou)增值税进项税额等权益和资质得(de)以延(yan)续。同时，要(yao)求各级税务机关持(chi)续优(you)化纳(na)税人跨区(qu)迁移服务，坚(jian)决抵制地方保护主义，严(yan)禁协助(zhu)阻拦纳(na)税人正常迁移，严(yan)禁违规发起风险任务阻断纳(na)税人迁移，严(yan)禁额外增设条件门槛阻碍纳(na)税人迁移。对(dui)于违规阻碍纳(na)税人跨区(qu)迁移的文件和要(yao)求，一律不得(de)实行。
税企沟通(tong)更加便捷充分。国(guo)家税务总局(ju)纳(na)税服务司司长沈新国(guo)先容，2024年税务部门持(chi)续健全“税企面对(dui)面”常态化交流机制，建立(li)民营经营主体直联点，全方位收集(ji)、高效率解决税费诉求；持(chi)续开展(zhan)“春雨润(run)苗”专项行动、“中小企业服务月”和“全国(guo)个体工商户服务月”活动，累计组织开展(zhan)宣传辅导活动7万余场次，惠及小微经营主体1039万户次，组织“走流程、听建议”活动4000余场次，收集(ji)响应个体工商户诉求3.8万余条；开展(zhan)新办户“开业第一课”，提供“一站式”“套餐式”服务，向全国(guo)1096万新办户推送针对(dui)性宣传产品(pin)1428万条。
以数治税显效
重(zhong)庆誉存科技有限企业是(shi)一家着重(zhong)人工智能技术研发创新的民营企业。经过多年发展(zhan)，企业积累了海量(liang)的数据资源、丰富的指(zhi)标(biao)库和专业的分析模型，深入政务、金(jin)融、文旅、教育、医疗等多个领(ling)域，已(yi)是(shi)国(guo)内领(ling)先的数字科技企业。该企业财务经理金(jin)妮已(yi)从事10余年财税管理工作，对(dui)税收营商环境(jing)的变化有着切身感受。
“感觉最明显的就是(shi)，国(guo)家支撑(chi)企业高质量(liang)发展(zhan)的税费支撑(chi)力度很(hen)大，比如研发费用(yong)加计扣(kou)除等。而且(qie)，享受政策更加便捷，很(hen)多都是(shi)免申即享，给企业提供便利的同时又通(tong)过精准(zhun)监管及时提示风险、引导企业合规经营，帮助(zhu)企业强化诚信经营和精细管理，夯实长远发展(zhan)的基础(chu)。”金(jin)妮告诉记者，以前要(yao)一大早去税务大厅排队办理业务，现在绝大多数业务都能足(zu)不出户在网上办，电子税务局(ju)、数电发票(piao)极大提升了办税和发票(piao)使用(yong)便利度。
金(jin)妮感受到的便利得(de)益于以数治税深入推进。2024年，我国(guo)正式推广(guang)应用(yong)全面数字化的电子发票(piao)，税务数字化转型向前迈进了一大步。税务部门扎实推进与多个部门的常态化数据共(gong)享，税收大数据体系持(chi)续优(you)化。在全国(guo)上线统一规范的新电子税务局(ju)，创新拓展(zhan)智能服务场景，实现96%的办税缴费事项网上办，线下办税人数同比下降26%，纳(na)税人平(ping)均办税时间缩短20%，有力推进“高效办成一件事”。
“以数治税”不仅让企业办税缴费更便利，也能带来“真金(jin)白银”的帮助(zhu)。以银税互动为例(li)，税务部门联合金(jin)融监管部门及商业银行，运用(yong)税收数据将企业的纳(na)税信用(yong)转化为融资信用(yong)，打破“信息孤(gu)岛(dao)”，帮助(zhu)无固定资产、缺(que)乏抵押物的小微企业快速获得(de)融资。记者从河北省税务部门了解到，该省税务局(ju)共(gong)与37家银行签署“银税互动”合作协议，2024年支撑(chi)34万纳(na)税人获取信用(yong)贷款1750亿元，同比增长34%。
“‘银税互动’充分发挥税收大数据优(you)势(shi)，让税收数据赋能企业融资，进一步优(you)化银税信用(yong)信息共(gong)享方式，在保障数据安全、维护纳(na)税人合法权益的前提下，帮助(zhu)更多民营企业凭借良好纳(na)税信用(yong)获得(de)融资支撑(chi)，让企业尽享良好纳(na)税信用(yong)红利。”中央财经大学财税学院教授白彦锋表示。
纳(na)税信用(yong)“含金(jin)量(liang)”越来越高，让企业更加重(zhong)视依法诚信纳(na)税与合规经营，这也为税收营商环境(jing)的优(you)化升级注入了更持(chi)久(jiu)和深层的能量(liang)。全国(guo)纳(na)税信用(yong)年度评价结(jie)果显示，2024年全国(guo)守信纳(na)税人达4127万户，比2023年增加378万户，其中纳(na)税信用(yong)最高等级A级纳(na)税人数量(liang)近335万户，比2023年增加45.6万户。2024年，税务部门借助(zhu)征纳(na)互动服务，完善纳(na)税信用(yong)提示提醒机制，及时提示纳(na)税人纠正失(shi)信行为，共(gong)帮助(zhu)1300万户纳(na)税人实现纳(na)税信用(yong)修复或升级。 （经济日(ri)报记者 董碧(bi)娟）