现场(chang)督(du)导再现威力(li)！
根(gen)据深交所(suo)日前发(fa)布的消息，深交所(suo)在(zai)现场(chang)督(du)导发(fa)现，海诺尔存在(zai)研发(fa)投入(ru)相关内部控制实行不到位、研发(fa)费用(yong)归集(ji)及会计处理不规范等情形。深交所(suo)决定对信(xin)永中和会计师(shi)事务所(suo)（特殊普通合伙）、廖某平、夏某琼、申万宏源证券承销(xiao)保荐有限责任企业（以下简称申万宏源）保荐代表人秦某正、王某等该项目的中介人员采取约见谈话自律监管措施。
海诺尔环保2020年(nian)申请创业板(ban)IPO，2024年(nian)主动撤回申请，深交所(suo)终止审核(he)。
上市企业屡屡犯错
根(gen)据招股书内容(rong)，海诺尔环保产业股份有限企业的前身是由企业创始人、实际控制人骆毅(yi)力(li)于1990年(nian)创业设(she)立的净化制冷和海皇设(she)备租赁共同出资设(she)立。
企业定位于中小城市生活垃圾处理服务商，是国内最(zui)早进入(ru)城市生活垃圾处理行业先行者之一，率(lu)先采用(yong) BOT、TOT、BOO特许经营模式，为国内中小城市量身定制适合其自身特点(dian)的城市生活垃圾处理综合解决方(fang)案，并提供一体化、专业化的城市生活垃圾处理的投资、建设(she)和运营服务。
根(gen)据招股书，2021年(nian)度，企业营业收入(ru)预计为57136.22万元至58536.83万元，相较2020年(nian)同比增长(chang)约50.70%～54.40%；净利润(run)预计为25631.96万元至26985.02万元，相较 2020 年(nian)同比增长(chang)约 92.42%～102.57%。
深交所(suo)披露，在(zai)现场(chang)督(du)导中，深交所(suo)发(fa)现海诺尔存在(zai)研发(fa)投入(ru)相关内部控制实行不到位、研发(fa)费用(yong)归集(ji)及会计处理不规范等情形。2024年(nian)7月23日，海诺尔撤回了上市申请。
事实上，海诺尔在(zai)此前已经申请过上市，并且(qie)在(zai)申报过程中暴露出不少问题(ti)。
2019年(nian)6月，海诺尔进行IPO申报；2019年(nian)9月，撤回申报材料；2019年(nian)12月，证券监管机构对发(fa)行人进行现场(chang)检查。
2020年(nian)4月21日，中国证监会作(zuo)出《关于对海诺尔环保产业股份有限企业采取出具(ju)警(jing)示函监管措施的决定》，因(yin)企业在(zai)申请首次公开发(fa)行股票并上市过程中，存在(zai)部分(fen)项目运营管理相关技术服务费会计处理不规范、未如实披露受限货币资金等问题(ti)，中国证监会按照《首次公开发(fa)行股票并在(zai)创业板(ban)上市管理办法》第五十四条的规定，决定对企业采取出具(ju)警(jing)示函的行政监管措施。
中介机构遭受处罚
海诺尔两次闯关IPO失败，暴露出种种问题(ti)，中介机构也难辞其咎。深交所(suo)近期对海诺尔的保荐代表人、签(qian)字会计师(shi)都采取了自律监管措施。
深交所(suo)表示，现场(chang)督(du)导发(fa)现，海诺尔存在(zai)研发(fa)投入(ru)相关内部控制实行不到位、研发(fa)费用(yong)归集(ji)及会计处理不规范等情形，签(qian)字注(zhu)册(ce)会计师(shi)在(zai)执业过程中未予以充分(fen)关注(zhu)，相关核(he)查工作(zuo)不到位，发(fa)表的核(he)查意见不准(zhun)确。最(zui)终，深交所(suo)上市审核(he)中心决定对信(xin)永中和、廖某平、夏某琼采取约见谈话的自律监管措施。
海诺尔IPO过程中，申万宏源为项目保荐人，秦某正、王某为项目保荐代表人。
深交所(suo)表示，申万宏源和保代等人在(zai)执业过程中未予以充分(fen)关注(zhu)并审慎核(he)查，发(fa)表的核(he)查意见不准(zhun)确。此外，还存在(zai)核(he)查底稿归集(ji)不完整、核(he)查证据材料获取不充分(fen)等问题(ti)。最(zui)终，深交所(suo)上市审核(he)中心决定对申万宏源、秦某正、王某采取约见谈话的自律监管措施。
深交所(suo)表示，申万宏源、秦某正、王某应当引以为戒(jie)，严格(ge)遵守法律法规、保荐业务执业规范和深交所(suo)业务规则的规定，诚实守信(xin)、勤勉尽责，认真履行保荐职责，切实提高执业质量，保证招股说明书和出具(ju)文件的真实、准(zhun)确、完整。
申万宏源应当采取切实措施进行整改，对照相关问题(ti)进行内部追(zhui)责，并自收到本(ben)函件之日起二十个(ge)交易日内向深交所(suo)提交经保荐业务负责人、质控负责人、内核(he)负责人签(qian)字并加(jia)盖企业公章的书面整改报告。
申万宏源的投行业务在(zai)去年(nian)表现不佳。企业在(zai)年(nian)报中披露，报告期内企业积极应对行业IPO及再融(rong)资发(fa)行节奏收紧影响，但(dan)基(ji)于投行项目储备具(ju)有周(zhou)期性(xing)，跨期发(fa)行导致排名未达预期。报告期内企业股权承销(xiao)总(zong)规模人民币11.04亿元，承销(xiao)家数4家。IPO承销(xiao)规模人民币1.89亿元，承销(xiao)家数1家。再融(rong)资承销(xiao)规模人民币9.16亿元，承销(xiao)家数3家。
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