近日，浙江(jiang)证监局官网发(fa)布了《浙江(jiang)局现场督(du)导重点审计机构，宣贯“吹哨(shao)人”理念》的文章。其中透露，浙江(jiang)地区1家大(da)所，主动报告1单审计项目不恰当确认(ren)收入以规避退市风险警示。
浙江(jiang)证监局以此为例，鼓励(li)重点机构发(fa)挥“吹哨(shao)人”作用，并(bing)表示下一步将持续加强对重点机构的监管，鼓励(li)审计机构发(fa)挥“吹哨(shao)人”作用，提升审计机构执业质量。
业内人士认(ren)为，受利益驱(qu)动，目前(qian)国内中介机构主动吹哨(shao)的行为还比较少见(jian)，浙江(jiang)的这一案例意义较大(da)。
“吹哨(shao)人”被多次提及
在国内资本市场，实际“吹哨(shao)人”虽较为罕(han)见(jian)，但是近几年来，监管提及、鼓励(li)“吹哨(shao)人”的次数(shu)已经明显(xian)多了起来。
2025年3月6日，证监会(hui)主席吴清(qing)在十(shi)四届全国人大(da)三(san)次会(hui)议经济主题记者会(hui)上(shang)答记者问时表示，健全防治财务造假长(chang)效(xiao)机制，完善“吹哨(shao)人”制度，进一步压实中介机构“看门人”责任，进一步加强科技赋能监管，提升监管能力，强化源头(tou)治理。
2025年2月21日，中国证监会(hui)与最高人民检察院(yuan)联合(he)举行资讯发(fa)布会(hui)，在回答记者有关(guan)财务造假案件惩治的提问时，证监会(hui)表示，下一步将坚持惩防并(bing)举、标本兼治，通过非现场监管、现场检查(cha)、舆情监测、投诉举报处理等多渠道识别(bie)造假线索，特别(bie)是完善线索举报奖励(li)制度，切实发(fa)挥内部“吹哨(shao)人”的作用，紧盯财务洗澡、业绩(ji)变(bian)脸、异常换所等可(ke)疑迹象，提升违法违规发(fa)现能力，优化调(diao)查(cha)流程(cheng)，提高处罚效(xiao)率，持续巩固并(bing)不断强化“严”的氛围。
2024年7月5日，《国务院(yuan)办公厅转发(fa)中国证监会(hui)等部门<关(guan)于进一步做好(hao)资本市场财务造假综(zong)合(he)惩防工作的意见(jian)>的通知》中提及，完善财务造假等重大(da)违法违规行为内部人士举报奖励(li)机制，提高奖励(li)金额，保护“吹哨(shao)人”合(he)法权益。
2024年6月19日，吴清(qing)在2024陆家嘴论(lun)坛(tan)开幕式上(shang)的主旨演讲中表示，上(shang)市企业财务造假是监管执法一以贯之的重点，证监会(hui)正在会(hui)同相关(guan)部门进一步构建综(zong)合(he)惩防体系(xi)，强化穿透式监管，鼓励(li)“吹哨(shao)人”举报，压实投行、审计等中介机构“看门人”责任，汇聚部际协调(diao)、央地协同的合(he)力，提高发(fa)现能力、惩处力度和防范水平(ping)。
知情不报将从严处罚
券商中国记者注意到，在2024年的年报审计工作中，多地监管机构均(jun)要求审计机构发(fa)挥“吹哨(shao)人”作用。
2025年1月20日，贵(gui)州2024年年报审计监管会(hui)议召开。本次会(hui)议旨在扎实做好(hao)2024年年报审计监管工作，进一步压实审计机构“看门人”责任，推动提升公众企业财务信息披(pi)露质量。会(hui)议传达了最新监管形势和要求，通报了年报审计执业存在的主要问题。贵(gui)州证监局对审计机构提出了5个方面要求。其中之一是站(zhan)稳(wen)“看门人”立场。坚持归位尽(jin)责，及时发(fa)现、主动报告企业财务造假线索，发(fa)挥好(hao)“吹哨(shao)人”作用，不把应尽(jin)的责任推给市场和专业能力有限的投资者。对于知情不报、明知而不揭示的，监管部门将坚决立案稽查(cha)、从严处罚。
在山西辖区2024年年报监管工作会(hui)议上(shang)，山西证监局相关(guan)负责同志就资本市场最新政(zheng)策和监管形势进行了解(jie)读，并(bing)对提高2024年年报信息披(pi)露质量和审计质量提出明确要求。审计机构要坚持以质量为核心的发(fa)展理念和独立性要求，提升执业质量，客观公正执业，同时持续提升专业能力，严格把好(hao)专业技术(shu)关(guan)，对审计发(fa)现的违法违规线索敢于“吹哨(shao)”。
2025年3月12日，浙江(jiang)证监会(hui)召开座谈会(hui)宣贯年报审计监管要求。浙江(jiang)证监局及财政(zheng)部浙江(jiang)监管局相关(guan)负责同志通报了监管执法工作情况，要求事务所持续强化质量管理和风险控制，高质量完成年报审计工作。要及时沟通汇报风险事项，当好(hao)资本市场的“吹哨(shao)人”。
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