据人民日(ri)报消息，近年来，全国(guo)公安机关认真贯彻落实公安部党委(wei)部署要求(qiu)，按照六部门《关于进一步做好资本(ben)市场财务(wu)造(zao)假(jia)综合惩防的(de)意见》，会同相关单位不断健全完善资本(ben)市场财务(wu)造(zao)假(jia)综合惩防体制机制，从严从快依法严厉打击上市企业犯罪，侦破了一批(pi)财务(wu)造(zao)假(jia)大要案件，为维护资本(ben)市场秩序、净化资本(ben)市场生态作出(chu)积极贡献(xian)。今日(ri)，公安部公布(bu)5起上市企业犯罪典(dian)型案例(li)。
1、北京某股份有(you)限企业等(deng)违(wei)规披(pi)露、不披(pi)露重(zhong)要信息案及相关人员提供虚假(jia)证明(ming)文件案
2022年1月，北京市公安局依法立(li)案侦办北京某股份有(you)限企业等(deng)涉嫌违(wei)规披(pi)露、不披(pi)露重(zhong)要信息案。经查(cha)，北京某股份有(you)限企业系(xi)上市企业，在2018年至2019年期间，该企业筹备发行可转换企业债券20亿元，为满足债券发行业绩要求(qiu)，时(shi)任企业董(dong)事长(chang)宋某和其他高管(guan)人员通过签订虚假(jia)合同提前确认收入、虚构回款掩盖亏损、虚增商(shang)誉等(deng)方式(shi)进行财务(wu)造(zao)假(jia)，在2018年年报中对外发布(bu)，共计虚增商(shang)誉2.14亿余元，虚增收入4.67亿余元，虚增资产6.48亿余元，虚增利润(run)6.58亿余元。另经侦查(cha)发现，审计会计师朱某军、刘某军在上述年报审计过程中发现明(ming)显异常现象，仍引导该上市企业签订虚假(jia)合同，并销毁询证函掩盖合同造(zao)假(jia)事实，涉嫌提供虚假(jia)证明(ming)文件罪。
2024年10月，北京第三(san)中级人民法院以犯违(wei)规披(pi)露、不披(pi)露重(zhong)要信息罪对宋某等(deng)作出(chu)有(you)罪判(pan)决；11月，以犯提供虚假(jia)证明(ming)罪对朱某军、刘某军作出(chu)有(you)罪判(pan)决。
2、浙(zhe)江某股份有(you)限企业等(deng)违(wei)规披(pi)露、不披(pi)露重(zhong)要信息案及相关人员背信损害上市企业利益案
2022年2月，浙(zhe)江省温州市公安局依法立(li)案侦办浙(zhe)江某股份有(you)限企业、B企业及实控(kong)人陈某荣等(deng)涉嫌违(wei)规披(pi)露、不披(pi)露重(zhong)要信息案和陈某荣涉嫌背信损害上市企业利益案。经查(cha)，浙(zhe)江某股份有(you)限企业和B企业分别为A集团控(kong)股的(de)上市企业和新三(san)板企业，2017年3月至2019年9月期间，A集团企业董(dong)事长(chang)陈某荣指使浙(zhe)江某股份有(you)限企业总经理陈某列、财务(wu)总监李(li)某龙，通过A集团实际控(kong)制的(de)多个企业和个人账户(hu)，将浙(zhe)江某股份有(you)限企业23亿余元资金转至A集团及其关联方；指使B企业高管(guan)屈某采用(yong)同样方式(shi)，占用(yong)B企业1.7亿余元资金，上述关联方非经营性资金占用(yong)均(jun)构成关联交易(yi)。此外，自2017年底(di)开(kai)始(shi)，陈某荣指使陈某列和李(li)某龙在未经董(dong)事会审议的(de)情况下，擅(shan)自以浙(zhe)江某股份有(you)限企业名义为A集团及其关联方违(wei)规担保(bao)11亿余元。浙(zhe)江某股份有(you)限企业和B企业均(jun)未依法履行上述关联交易(yi)和担保(bao)信息披(pi)露义务(wu)。至案发，A集团对两家企业尚有(you)总计20亿余元未归(gui)还。
2024年7月，温州市中级人民法院以犯违(wei)规披(pi)露、不披(pi)露重(zhong)要信息罪和背信损害上市企业利益罪对陈某荣、陈某列、李(li)某龙作出(chu)有(you)罪判(pan)决，以犯违(wei)规披(pi)露、不披(pi)露重(zhong)要信息罪对屈某作出(chu)有(you)罪判(pan)决。
3、山东某股份有(you)限企业等(deng)违(wei)规披(pi)露、不披(pi)露重(zhong)要信息案
2024年3月，山东省德州市公安局依法立(li)案侦办山东某股份有(you)限企业等(deng)涉嫌违(wei)规披(pi)露、不披(pi)露重(zhong)要信息案。经查(cha)，山东某股份有(you)限企业系(xi)上市企业，2015年至2018年期间，该企业通过虚增银行存款、虚减(jian)对外借款和融资费用(yong)等(deng)方式(shi)进行财务(wu)造(zao)假(jia)，并存在虚增利润(run)、违(wei)规不披(pi)露重(zhong)大诉讼(song)和仲裁信息、担保(bao)信息等(deng)违(wei)法犯罪行为。其中，2015年年报虚增利润(run)达到当期披(pi)露利润(run)总额(e)的(de)575%；2016年年报虚增利润(run)达到当期披(pi)露利润(run)总额(e)的(de)338.8%，并将亏损披(pi)露为盈利；2017年年报中未依法披(pi)露的(de)诉讼(song)、仲裁、担保(bao)信息占当期披(pi)露净资产的(de)227.6%；2018年年报中未依法披(pi)露的(de)诉讼(song)、仲裁、担保(bao)信息占最近一期披(pi)露净资产的(de)805.6%。
2024年3月，德州市中级法院以犯违(wei)规披(pi)露、不披(pi)露重(zhong)要信息罪对山东某股份有(you)限企业原(yuan)实际控(kong)制人、董(dong)事长(chang)程某某作出(chu)有(you)罪判(pan)决。
4、东方某某股份有(you)限企业等(deng)违(wei)规披(pi)露、不披(pi)露重(zhong)要信息案
2021年3月，广东省深(shen)圳(chou)市公安局依法立(li)案侦办东方某某股份有(you)限企业及其原(yuan)实控(kong)人、董(dong)事长(chang)赵某等(deng)涉嫌违(wei)规披(pi)露、不披(pi)露重(zhong)要信息案。经查(cha)，东方某某股份有(you)限企业系(xi)上市企业，2016年至2018年期间，为完成业绩指标，赵某等(deng)人策划、组织、指使实施(shi)财务(wu)造(zao)假(jia)，通过虚构的(de)翡翠原(yuan)石销售交易(yi)虚增营业收入及利润(run)，向股东和社会公众提供虚假(jia)的(de)财务(wu)会计报告。其中，该企业2017年年报虚增利润(run)1.84亿元，2018年半年报虚增利润(run)7900万元。
2024年8月，深(shen)圳(chou)市中级人民法院以犯违(wei)规披(pi)露、不披(pi)露重(zhong)要信息罪对赵某等(deng)作出(chu)有(you)罪判(pan)决。
5、新疆某股份有(you)限企业等(deng)违(wei)规披(pi)露、不披(pi)露重(zhong)要信息案
2022年1月，新疆维吾尔自治区塔城地区公安局依法立(li)案侦办新疆某股份有(you)限企业及实控(kong)人黄某等(deng)涉嫌违(wei)规披(pi)露、不披(pi)露重(zhong)要信息案。经查(cha)，新疆某股份有(you)限企业系(xi)上市企业，该企业实际控(kong)制人黄某伙同其他高管(guan)，在2016年至2019年期间的(de)企业半年报和年报中未依法履行信息披(pi)露义务(wu)，多次向股东和社会公众提供虚假(jia)的(de)、隐瞒重(zhong)要事实的(de)财务(wu)会计报告。其中，2016年、2017年未依法披(pi)露的(de)关联方占用(yong)资金和担保(bao)金额(e)累计达6.12亿元、3.55亿元；2018年、2019年虚增利润(run)总额(e)129万元、7924万元。另经侦查(cha)发现，黄某等(deng)人还涉嫌挪用(yong)资金、虚假(jia)诉讼(song)等(deng)其他经济犯罪，涉案金额(e)巨大。
2024年1月，塔城地区人民法院以犯违(wei)规披(pi)露、不披(pi)露重(zhong)要信息罪等(deng)罪名，数罪并罚，对黄某等(deng)作出(chu)有(you)罪判(pan)决。
编(bian)辑 毛(mao)天宇